税务筹划税务筹划-冲刺卷(七)-勒克斯教育网

1. 随金银首饰销售单独计价的包装物，其包装物收入应缴纳的消费税，计入的会计科目是（　　）。

A营业外支出

B销售费用

C其他业务支出

D税金及附加

2. 下列行政复议证据不包括的类别是( )。

A电子数据

B证人证言

C上网搜证

D勘验笔录、现场笔录

3. 依法涉税服务是税务师执业的一个重要原则，下列不能体现依法涉税服务原则的是( )。

A从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所

B税务师从事的业务属于涉税服务范畴，必须依照民法有关涉税服务活动的基本原则，坚持自愿代理

C从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构注册登记的具有涉税服务执业资格的涉税服务人员

D税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行

4. 下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。

A企业发生的工会经费、职工教育经费扣除比例分别是5％、2．5％

B投资者及职工工资可在税前扣除

C企业年度内发生的广告费和业务宣传费超出当年销售收入15％的部分，不可以结转以后纳税年度内扣除

D企业计提的各种准备金不得在税前扣除

5. A公司为生物药品制造型企业，2018年A公司当年开展研发活动所发生的研发费用为180万元，另外委托境内某机构(非关联企业)进行研发活动，发生研发费用100万元，上述研发费用都不符合资本化条件。A公司进行2018年所得税汇算清缴可以加计扣除的金额是( )万元。

A0

B195

C135

D210

1. 下列对税务行政复议代理人的说法，正确的有（　　）。

A申请人可以委托三名以上代理人参加行政复议

B接受当事人委托，以被代理人名义，在法律规定的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的个人

C委托人可以委托1～2名代理人参加行政复议

D接受当事人委托，以被代理人名义，在当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的个人

E申请人委托代理人的，应当向行政复议机关提交授权委托书

2. 关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）

A个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税

B个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

C单位缴费部分，在有关政策规定的标准内的部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

D年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

E企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资

3. 增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（　　）。

A金融商品转让

B销售古旧图书

C销售使用了2年的机动车

D销售存货

E销售2018年建造的房屋

4. 税务师执业时，遇到下列( )情形的，应当拒绝出具有关报告。

A委托人示意其做不实报告或者不当证明的

B对涉税事项税法无明确规定的

C委托人故意不提供有关资料和文件的

D委托人提供已经作废的资料和文件的

E因委托人有其他不合理要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表达的

5. 纳税人有( )情形的，税务机关有权核定其应纳税额。

A未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在责令限期内申报的

B依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

E纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

1. 甲公司为一家生产电视的企业，共有职工200名。2016年2月，公司以其生产的成本为2000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台2800元；此外甲公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款，并取得了普通发票。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理？

2. “应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计2000000元；发生职工福利费合计400000元；发生职工教育经费80000元：拨缴工会经费24000元已取得相关工会拨缴款收据，同时又另行列支工会活动费40000元。

3. A直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于2002年1月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费4000元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。自2002年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2002年7月20日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在7月31日前缴纳欠缴的税款50000元，税务机关履行了告知程序。责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证，税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。8月1日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在7月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于8月10日以84500元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款50000元、罚款25000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元，剩余款项于8月20日退还张某。张某不服，于8月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。要求：作为一名注册税务师，请依据现行有关法律、法规规定，回答如下问题：
（1）南城区地税分局的行为有无不妥之处，为什么?
（2）复议后，张某如果提起税务行政诉讼，被告是哪个税务机关?

4. 北方税务师事务所于2016年2月受托对某面包加工厂（系增值税一般纳税人）2016年1月份发票使用情况进行审查，发现如下问题：（1）从农民手中收购小麦100000公斤，用自制内部收购凭证（未经税务机关核准）注明收购价120000元，按13%计提进项税额。
（2）某工厂开冬季运动会，从面包厂购进一批运动会用面包，经对方财会人员要求，面包厂会计以原材料名义开具增值税专用发票一张，以便对方能将支付的增值税作进项税处理。
（3）小规模纳税人甲企业一次从面包厂购买价值2万元的面包，要求面包厂会计以甲企业客户乙的名义作购买方，开具给乙企业增值税专用发票一张，发票联、抵扣联上注明价款10万元、税金1.7万元，而存根联和记账联注明价值1000元、税金170元。
（4）从市百货大楼购入低值易耗品一批，雇用汽车取得货运定额发票10张，共计300元，依11%计提进项税额33元。
要求：请你根据《发票管理办法》及《增值税专用发票使用规定》等，分析该面包厂上述4个问题各属什么行为？并提出改进意见。

5. 李某、张某和王某3人于2013年1月共同投资开办了一家合伙制的沙石厂，3人所占股份李某为40%、张某和王某各为30%。由于3人都参与经营管理，约定每人每月按5000元领取工资，生产经营所得于年终按各自所占股份分配利润。请问：对上述约定此3位投资者如何缴纳个人所得税？

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