税务筹划税务筹划-复习卷(一)-勒克斯教育网

1. 下列资产需要缴纳房产税的是（　　）。

A某公司建设在农村的食品加工厂的厂房

B某公司新建造的水塔

C某公司名下星级酒店的室内游泳池

D某公司办公楼外用来养殖热带植物的玻璃暖房

2. 某电子生产企业，2018年当年利润总额为1 300万元，其中向西部国家鼓励类企业A公司投资，分回的投资收益为500万元，无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额25882万元，税务师以下观点正确的是( )。

A对外投资所得符合免税规定

B对外投资收益应当补税

C企业应按税率差额补税

D企业应纳所得税为325万元

3. 依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除( )、税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

A成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出

B成本、费用、损失和罚款

C成本、费用和损失

D成本、费用

4. 一般涉税鉴证业务报告不包括的是( )。

A标题

B收件人

C寄件人

D鉴证结论

5. 关于行政复议参加人的说法，正确的是（）

A被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

C对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人

D申请人第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议

1. 下列有关土地增值税的处理，符合税法规定的有( )。

A房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税

B房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算

C某生产企业转让旧房，应以房屋及建筑物的账面净值和转让环节的相关税金作为扣除项目金额计征土地增值税

D对从事房地产开发的纳税人销售新房，可按取得土地使用权支付的金额与房地产开发成本计算的金额之和，加计20％扣除

E纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

2. 以下属于从税务师事务所及税务师方面产生的影响执行风险的因素()。

A税务师职业道德水平

B税务师的性别与年龄

C税务师专业胜任能力

D税务师事务所的规模大小

E税务师事务所执业质量控制程度

3. 下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有()。

A项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案

B鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

C税务师行业主管部门检查执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿

D税务师事务所的业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年

E业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

4. 下列各项中，属于税务师执业风险表现形式的有（）

A为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务

B出具不恰当鉴证报告

C为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

D税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果

E税务师的职业道德水平不高

5. 税务师代理审查从量计征应税资源的资源税时，下列表述中正确的有（　　）。

A对于连续加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作为课税数量

B纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量

C降低或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额

D代理纳税审查时首先应确定纳税人计税依据是否正确

E纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量作为课税数量

1. 绿苑商场为增值税一般纳税人，为指导企业正确填开和取得增值税专用发票，了解增值税专用发票使用管理的重要性，税务师按季度审查该商场的发票使用情况。2006年第一季度审查后的资料如下：（1）为他人代开专用发票1份，价税合计金额为9360元。
（2）应购货单位要求，该商场在开具增值税专用发票时，将客户购买的消费品填写为“原辅材料”，价税合计金额为57115元，使得购货单位非法抵扣增值税进项税额8298.76元。
（3）其他未按规定填开的商业零售发票41份。例如，单联填开发票，开具的发票无购货单位税务登记号，无商品名称、单价、计算金额差错等。
根据上述资料编制该商场发票代理审查发票的报告，向绿苑商场说明如下问题：
（1）该商场发票使用及管理中存在的问题。
（2）提出解决问题的具体建议和方法。

2. 李某的个体餐馆2018年2月开业，因一直未申报纳税，县税务局几次通知其申报，其拒不申报。2018年10月14日县税务局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于2018年10月17日作出补缴税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。李某认为罚款过重，于2018年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。问题：1.县税务局的处理是否正确？说明理由。
2.李某能否作为申请人申请行政复议？李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？
3.李某应于多长时间内提出行政复议申请。
4.行政复议机关不予受理决定是否符合规定？并说明理由。

3. 某中外合资经营企业2015年10月签订销售合同3份，总金额100万元，加工承揽合同一份，合同规定的加工费30万元，工商管理部门核发商标注册证2份，投资方汇入应缴资本金100万元，签订财产保险合同2份，保险费15万元，以上所有应缴纳印花税，企业均以银行存款付讫，并决定分3个月摊入有关费用中。请代该企业计算应缴纳的印花税，并作相应会计处理。

4. 某省国家税务局拟在2014年8月-10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2014年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2014年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。王某个人与超市签订协议后，王某因工作较忙，安排与其共事多年，有丰富实务经验的助理人员李某处理该项业务，并授权其以自己的名义全权处理。李某于2014年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。问题：（1）王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？（2）此项业务王某能否个人收款？并简述理南。如果不可以，王某可能会承担哪些责任？（3）王某是否能安排工作经验丰富的助理人员李某以其名义处理相关问题？为什么？（4）对综合超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理？

5. 张某自2007年1月起，承包某国有企业。该企业实行独立核算，自负盈亏，主要从事对外加工业务。2008年9月，该单位会计向东郊税务所反映张某2008年1～8月份隐瞒加工收入100000元，偷漏税款6000元。东郊税务所针对该会计反映情况，向张某发出《催缴税款通知书》。针对这笔税款，张某一方面采取抽空、转移其银行存款的办法，致使税务机关无法强行扣缴其应纳税款；另一方面对东郊税务所发出的《催缴税款通知书》，置之不理，抗拒缴纳。
2008年10月10日，东郊税务所一检查人员根据所长指示，从张某家中扣押了其从事加工的机器设备，并开具了所内使用的收据，限张某于10月20日前缴纳税款。由于张某仍然拒不缴纳税款，东郊税务所将其机器设备于10月19日拍卖，以拍卖所得抵缴税款。张某不服，决定委托税务师事务所代理税务行政复议。
根据本案例分析，税务师事务所应如何代理这项行政复议的委托？

税务筹划税务筹划-复习卷(一)

试卷预览