税务筹划税务筹划-练习卷(五)-勒克斯教育网

1. 下列资产需要缴纳房产税的是（　　）。

A某公司建设在农村的食品加工厂的厂房

B某公司新建造的水塔

C某公司名下星级酒店的室内游泳池

D某公司办公楼外用来养殖热带植物的玻璃暖房

2. 个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额可以( )。

A不允许税前扣除

B按实际缴纳数额扣除

C按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5％标准内的部分据实扣除

D按省级人民政府规定的计算基数，分别在5％标准内的部分据实扣除

3. 税务机关对公民作出2 000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，纳税人应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后 ( )日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A3

B5

C15

D30

4. 税务师2018年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是( )。

A逾期缴纳所得税的滞纳金

B逾期缴纳的企业所得税

C向投资者支付的红利

D企业转让资产的账面净值

5. 某化工厂2018年10月直接向环境排放污水，只有一个排放口，经测量排放污水属于第一类水污染物的有总镉、总镍、总银、总砷、总汞、六价铬，六种污染物的排放量分别为10千克，12千克，5千克、6千克、05千克、4千克；污染当量值分别为0005、0025、002、002、0000 5、002。已知当地水污染物的税额为每污染当量17元。下列说法错误的是( )。

A第一类水污染物按照污染当量数排序，对前五项征税

B总镉的污染当量数是2 000

C对六价铬征收的环境保护税为340

D对总镍征收的环境保护税为816元

1. 纳税人提供建筑劳务自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在“备注栏”注明的内容有（　　）。

A建筑服务提供时间

B项目总金额

C建筑服务负责人

D项目名称

E建筑服务发生地县（市、区）名称

2. 税务师事务所在确定是否承接新业务时，应当调查和评估内容包括()。

A委托人的信誉、诚信可靠性及纳税遵从度

B委托人的委托目的和目标

C委托人对税务师实施程序、方法的干预

D委托人的经济状况

E税务师事务所的承接目的和目标

3. 下列关于增值税特殊销售方式的说法中，错误的有( )。

A自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物金额不得从货物销售额中扣除

B对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税

C纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额

D采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税额

E纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

4. 从事货物生产和批发零售的企业发生下列行为，必须将全部销售额按照销售货物计算缴纳增值税的有（　　）。

A销售自产数控机床的同时提供信息技术服务

B销售自产钢结构件的同时提供安装服务

C销售自产广告灯箱的同时提供设计服务

D销售外购电梯的同时提供安装服务

E销售自产轧棉机的同时提供送货上门服务

5. 下列合同应按规定缴纳印花税的有（　　）。

A电网与电厂间签订的购售电合同

B企业间借款签订的借款合同

C网上购物签订的电子合同

D对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同

E人寿保险合同

1. 2015年3月20日，华芳公司以8300万元的价格转让所持有的信诚公司股权。华芳公司的账务处理为：会计与税法是否存在差异？

2. 东达公司为某市房地产开发企业，2014年12月其建造的“幸福”小区达到竣工决算条件。与之有关的相关资料如下：1.截止2014年12月31日，该“幸福”小区项目账目中记载累计预收账款为83241万元，其中2014年预收账款为5000万元；2.开发成本明细账中各项目累计发生额为：（1）土地价款15000万元（其中包括契税600万元）；（2）前期工程费520万元；（3）建筑安装费13260万元；（4）基础设施费5402万元；（5）开发间接费2040万元（包括该项目的贷款利息1630万元）。 3.截止2014年12月31日，累计发生的利息支出为1630万元（包括罚息9.6万元，同时，已按会计核算计入开发成本中）。4.2014年当年发生管理费用580万元，其中包括业务招待费85万元；管理人员人身意外保险30万元。5.2014年当年发生财务费用30万元。6.2014年当年发生销售费用1620万元，其中包括广告费800万元，委托境外某机构（非居民纳税人）代理销售支付手续费550万元。其他资料：该企业所在地区土地增值税预征率为5%，所得税预计毛利率为20%，该企业能够按项目分摊利息费用，当地人民政府规定土地增值税其他费用扣除比例为5%，营业税率为5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征税率为3%。问题：1.计算该企业土地增值税时可以扣除的金额。2.计算该企业进行土地增值税清算时需要补缴的金额。3.计算该企业当年所得税汇算清缴时需要补（退）税款的金额。4.该企业支付境外代理费时需要履行哪些纳税义务。5.编制企业结转收入及计提所得税的会计分录。

3. 某税务师事务所收到如下有关印花税的提问：（1）甲公司筹建一座办公楼，包工包料承包给某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采购相应设备，对于采购设备价款，双方按建筑安装工程承包合同交了印花税，建筑公司再签订固定资产采购合同是否应缴纳印花税？
（2）独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同是否应缴纳印花税？
（3）乙公司与机票代售点签订的机票订购合同，是否应缴纳印花税？
（4）债权人与债务人达成债务重组协议，将债权转化成股权，债务人应如何缴纳印花税？
（5）公司董事会拟用资本公积或盈余公积转增股本，两种方案的印花税应如何缴纳？
问题：
根据现行税法规定分别予以解答并简述相关政策规定。

4. 某事业单位按照税法规定为个人所得税的扣缴义务人。该单位认为自己是行政事业单位，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《扣缴个人所得税报告表》，被主管地方税务机关责令限期改正并处以罚款500元。对此，该单位负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。要求：作为注册税务师请判断税务机关的处罚决定是否正确？为什么？

5. 某企业2016年7月31日增值税账户贷方的销项税额为10000元，借方的进项税额为17000元。月末如何进行账务处理？

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