税务筹划税务筹划-练习卷(六)-勒克斯教育网

1. 2019年1月1日起由（）部门统一征收各项社会保险费。

A税务

B人力资源社会保障

C财政

D医保

2. 下列关于税务行政复议的被申请人的说法中，错误的是( )。

A对扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人

B对委托代征不服的，委托税务机关为被申请人

C税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人

D税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织为共同被申请人

3. 某城市广场经营公司为吸引租户，采取新租户免半年房租政策。出租的房产在免收租金期间的房产税应该（　　）。

A不需要缴纳

B由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

C由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

D由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

4. 杨某是自由撰稿人，2019年杨某的一篇小说在国内发表，取得稿酬收入40 000元；当年，杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50 000元，假设无其他收入和扣除项目。2019年杨某应缴纳个人所得税( )元。

A72

B0

C360

D150

5. 下列自2019年1月1日至2021年12月31日，下列关于小型微利企业的表述中不正确的是( )。

A如果某小型微利企业2019年应纳税所得额为150万元，则应纳企业所得税=150×20％×50％=15(万元)

B小型微利企业需要同时符合应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5 000万元等三个条件

C对于小型微利企业，不再区分工业企业和其他企业

D小型微利企业适用20％的企业所得税税率

1. 注册税务师接受咨询时，下列答复错误的有()。

A白酒生产企业批发给商场白酒收取的优质费，可随销售款一并开具增值税专用发票，也可单独开具普通发票

B某商场收到厂家的“平销返利”，可开具增值税专用发票

C某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金，逾期时并入消费税的计税依据征收消费税

D企业外购货物用于集体福利，应计算增值税的销项税额

E企业将自产货物对外投资，应计算缴纳增值税

2. 下列关于税务行政复议审查和决定的说法中，正确的有（）

A行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起10日内，将行政复议申请书副本发送被申请人

B行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加

C第三人不参加税务行政复议案件的听证的，不影响听证的举行

D在不违背申请人真实意思的情况下，申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请

E行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，一般情况下，被申请人不得作出对申请人更为不利的决定

3. 下列关于税务行政复议和行政诉讼的说法中，正确的有（）

A申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

B行政复议申请材料不齐全、表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正

C申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起15日内提出行政复议申请

D申请人对税务机关的征税行为以外的其他行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起60日内向人民法院起诉

E行政复议机关收到行政复议申请后，应在5日内审查，决定是否受理

4. 企业在支付下列劳务报酬时应采取累计预扣法适用七级累进预扣率计算预扣个人所得税款的有（　　）。

A保险营销员的佣金

B上市公司独立董事的报酬

C证券经纪人的佣金

D企业形象代表的报酬

E房产中介人的佣金

5. 增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（　　）。

A销售废料取得的销售额

B出口自产货物取得的销售额

C出售闲置不用的仓库取得的销售额

D自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

E税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额

1. 某省国家税务局拟在2014年8月-10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2014年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2014年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。王某个人与超市签订协议后，王某因工作较忙，安排与其共事多年，有丰富实务经验的助理人员李某处理该项业务，并授权其以自己的名义全权处理。李某于2014年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。问题：（1）王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？（2）此项业务王某能否个人收款？并简述理南。如果不可以，王某可能会承担哪些责任？（3）王某是否能安排工作经验丰富的助理人员李某以其名义处理相关问题？为什么？（4）对综合超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理？

2. 某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期4月25日。要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。
(2)该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。
(3)支付的土地出让金应取得何种合规的票据？

3. 泰华大厦有限公司于2006年10月1日开业，主要开展下列业务：（1）收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；
（2）拥有客房1000套供客人居住使用；
（3）娱乐项目有卡拉OK歌舞厅、保龄球、台球等；
（4）洗刷车并提供修理修配汽车服务。根据上述资料编制代理领购发票工作底稿，说明该公司适用发票的种类，办理发票领购手续的主要程序。

4. 2013年7月18日某市企业的财务人员咨询：购货方向该公司购进电子产品一批，货物不含税销售价格为20万元，购货方供销人员提出，另外加价2.34万元并开具增值税发票，所加款项作为回扣全额付给供销人员，此项处理将多缴哪些税种？多缴税款分别为多少？

5. 位于某镇的某生态农场（小规模纳税人）主要经营农产品采摘、销售、观光和原生态餐饮业务，农场占地5万平方米，其中采摘、观光的种植用地4万平方米，职工宿舍、办公楼和餐厅用地1万平方米；农场房产原值480万元。公司2014年发生以下业务：（1）全年农场原生态餐厅收取餐饮收入156万元，另外餐厅还对外销售餐厅自制的粗粮食品、自制点心等取得销售收入42万元；（2）全年取得自产农产品零售收入35万元，旅游观光收入25万元；（3）6月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费5万元；（4）9月30日农场与某食品加工厂签订房屋租赁合同一份，将价值80万元的办公用房从10月1日起出租给加工厂使用，租期36个月，月租0.5万元，一次性收取一年租金6万元；其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米4元；②农场所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%；③金额以元为单位计算。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）该农场2014年应缴纳的城镇土地使用税。（2）该农场2014年应缴纳的房产税。（3）该农场2014年应缴纳的营业税。（4）该农场2014年应缴纳的印花税。（5）该农场2014年应缴纳的增值税。（6）该农场2014年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

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