税务筹划税务筹划-练习卷(十)-勒克斯教育网

1. 某中型企业2023年实际发生并取得合规票据的下列支出，允许在当年企业所得税前一次性全额扣除的是（）。

A构建一条单位价值800万元的生产线

B建造、竣工交付使用单位价值2500万元的生产车间

C购进单位价值600万元的龙门吊车

D购进单位价值30万元的二手小汽车

2. 诚信税务师事务所接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，委派税务师李某作为项目经理。在执业期间，下列事项符合《涉税专业服务监管办法(试行)》规定的是( )。

A李某购买了兴隆公司10000股股票

B双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税可以按10％的比例提成

C由于李某事务繁忙，委派其助理人员出具鉴证报告并代为签章

D要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

3. 下列情形中，不属于税务师服务范围的是( )。

A办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B办理一般纳税人登记

C代为制作涉税文书

D为小规模纳税人代开增值税专用发票

4. 下述情形中，委托方在涉税服务期限内不可单方面终止代理行为的是( )。

A税务师事务所被注销资格

B税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

C税务师事务所破产、解体或被解散

D税务师更换

5. 下列关于纳税申报的说法，错误的是( )。

A纳税人采取电子方式办理纳税申报，需要按税务机关要求保存有关资料，并定期书面报送税务机关

B纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

C纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报

D纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以不予办理纳税申报

1. 纳税人对税务机关作出的（）不服时，应选用必经复议程序申请复议

A征收税款行为

B罚款行为

C审批减免税行为

D没收骗取国家出口退税所取得的非法所得

E发票管理行为

2. 下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，正确的有( )。

A凡未经省级人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积

B对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积

C对纳税人新征用的土地面积，可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积

D对开山填海整治的土地和改造的废弃土地，暂以纳税人实际测定的土地面积的证明文件来确定免税土地面积

E凡已经省级人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积

3. 税务师事务所承接业务时，与委托方签订业务约定书一般包括()要素。

A委托原因和背景

B委托人的需求

C服务目标

D事务所全体合伙人信息

E适用的税收法律标准

4. 下列情况中，行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有（　　）。

A主要事实不清，证据不足，适用依据错误的

B认定事实不清，证据不足，但经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的

C申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责的

D认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的

E受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例规定的受理条件的

5. 下列( )在计税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。

A外购已税烟丝生产的卷烟

B外购已税白酒生产的高档白酒

C外购已税高档化妆品生产的高档化妆品

D外购已税杆头生产的高尔夫球杆

E外购已税实木地板为原料生产的实木地板

1. 李某、张某和王某3人于2013年1月共同投资开办了一家合伙制的沙石厂，3人所占股份李某为40%、张某和王某各为30%。由于3人都参与经营管理，约定每人每月按5000元领取工资，生产经营所得于年终按各自所占股份分配利润。请问：对上述约定此3位投资者如何缴纳个人所得税？

2. 北京天虹商场为增值税一般纳税人，采用售价金额法进行会计核算。2014年五期间为了促销一款新型手机，由公司市场部门拟定了四种促销方案。已知该款手机平时的对外零售价为2000元，商场购进该手机的成本为不含税1000元，并且可以取得一般纳税人供应商开具增值税专用发票。四种促销方案如下：方案一：采取以旧换新的方式销售，顾客购买新型手机支付价款时，旧手机作价200元，即在购买新手机时可以少付200元现金。方案二：新型手机在现有零售价的基础上进行九折销售。（折扣额要求开票部门在同一张发票金额栏中分别注明）方案三：顾客购买新型手机满2000元时返还现金券200元。方案四：顾客购买新型手机满2000元时赠送价值200元的小商品，小商品的购进成本为不含税价100元，可以取得供应商开具的增值税专用发票。计算上述四个方案分别应纳的增值税，哪个方案对商场来说缴纳增值税最少？

3. 某企业2003年8月与外商订立加工合同一份，加工费金额20万美元，原材料100万美元，签订合同日外汇牌价为1：8.27；10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2004年~2009年实现的利润的30%支付；10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5%；10月与客户乙公司签订订货单，货款40万元。要求：计算应纳的印花税，说明最适宜的缴纳方法。

4. 公司于2005年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费，每人1000元，合计30000元，企业账务处理为：

5. 2014年10月，甲市A公司（房地产开发企业）转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元（含加罚利息100万元），该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%（营业税税率为5%、城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税税率为0.05%）。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为：（1）A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。
（2）由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为（5000+7000）×5%＝600万元。
（3）A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加，印花税由于已在A公司的房地产开发费用中列支，不再重复扣除。
（4）A公司可以加计扣除（5000+7000）×20%＝2400万元。
问题：
（1）逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确，说明理由。
（2）计算该项目应纳的土地增值税。

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