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税务筹划税务筹划-练习卷(三)

税务筹划税务筹划-练习卷(三)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：235

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 下列税务行政复议中，申请人和被申请人按照自愿、合法原则在行政复议机关作出行政复议决定前，可以达成和解的是（）。  

    A确定应纳税所得额

    B确定适用税率

    C计算滞纳金

    D核定税额

  • 2. 税务师在对某居民企业进行2018年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是( )。

    A企业发行的金融债券利息收入

    B取得国债转让收益

    C从设立在深圳的联营企业分回的投资收益

    D接受捐赠的收入

  • 3. 按现行制度规定，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区，缴纳工伤保险时可以现行费率为基础下调( )。

    A10％

    B20％

    C40％

    D50％

  • 4. 根据规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限是 ( )年。

    A3

    B4

    C5

    D10

  • 5. 税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账入手，抽查有关的费用凭证，验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中错误的是( )。

    A抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符

    B分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实

    C抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过有关的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确及时入账

    D对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本，标准成本在本年度内有无重大变更审核

  • 1. 小规模纳税人增值税会计核算中，需要设置的会计科目包括( )。

    A应交税费——应交增值税

    B应交税费——未交增值税

    C应交税费——转让金融商品应交增值税

    D应交税费——简易计税

    E应交税费——代扣代交增值税

  • 2. 以下关于纳税评估的有关说法正确的有( )。

    A纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

    B纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以根据具体情况决定是否发给纳税人

    C税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈

    D发现纳税人有偷税嫌疑的，要移送税务稽查部门处理

    E对税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，可以当即进行实地调查证实

  • 3. 税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（　　）。  

    A税收保密权

    B税收强制执行权

    C税务检查权

    D核定税款权

    E处罚权

  • 4. 下列关于因销售退回需要开具红字专用发票的表述，正确的有( )。

    A购买方取得专用发票已申报抵扣的，购买方不填写相对应的蓝字专用发票信息

    B购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填写蓝字专用发票

    C销售方开具专用发票尚未交付购买方的，销售方填开蓝字专用发票信息

    D销售方开具专用发票尚未交付购买方的，销售方不填写蓝字专用发票信息

    E销售方将发票交付购买方，但是购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方填写蓝字专用发票信息

  • 5. 下列纳税人在市场监督管理部门办理简易注销后，下列属于免于到税务机关办理《清税证明》的情形有（）。  

    A未设置账簿的

    B未办理过涉税事宜的

    C被市场监督管理部门吊销营业执照的

    D未取得收入的

    E办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的

  • 1. 个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2019年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
    　　问题：
    　　1.根据税法规定，应如何处理甲的行为？
    　　2.分析税务所的执法行为有何不妥。
  • 2. 说明增值税专用发票代理审查操作要点。
  • 3. 税务师执业编制工作底稿一般包括哪些内容?
  • 4. 税务师事务所的质量控制制度应当包括哪些要素?
  • 5. 李某的个体餐馆2018年2月开业，因一直未申报纳税，县税务局几次通知其申报，其拒不申报。2018年10月14日县税务局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于2018年10月17日作出补缴税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。李某认为罚款过重，于2018年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。问题：1.县税务局的处理是否正确？说明理由。
    2.李某能否作为申请人申请行政复议？李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？
    3.李某应于多长时间内提出行政复议申请。
    4.行政复议机关不予受理决定是否符合规定？并说明理由。
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