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税务筹划税务筹划-练习卷(七)

税务筹划税务筹划-练习卷(七)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：234

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的审核方法是（）。  

    A复算法

    B控制计算法

    C核对法

    D调节法

  • 2. 2018年12月某纳税人经税务部门实施税务检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款20 000元及一倍罚款、滞纳金1000元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上缴罚款和滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关的答复为( )。

    A决定受理

    B移送上级税务机关

    C不予受理

    D要求申请人提起诉讼

  • 3. 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过( )。

    A3个月

    B6个月

    C1年

    D3年

  • 4. 下述情形中，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为的是( )。

    A委托人死亡或解体、破产

    B委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料的

    C税务师事务所破产、解体或被解散

    D涉税服务人员未按照委托方的授意进行税务代理

  • 5. 关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是( )。

    A税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50％以上5倍以下的罚款

    B税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1 000元以上30 000元以下的罚款

    C泄露委托人商业秘密的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5 000元以下的罚款

    D以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或者处以1 000元以上10 000元以下罚款。责令限期改正

  • 1. 税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的。可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有（　　）。  

    A拒不配合税务机关检查

    B未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见

    C指使委托人向税务机关工作人员行贿

    D未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息

    E违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚

  • 2. 下列属于“六税两费”减免政策的税种有（）。  

    A城市维护建设税

    B城镇土地使用税

    C契税

    D耕地占用税

    E房产税

  • 3. 下列关于税务师事务所对业务的承接和保持的相关规定的表述中，不正确的有（）

    A在确定是否接受和保持业务委托关系前，税务师应当对委托方的情况进行了解和评估，税务师事务所应当对税务师的评估情况进行评价和决策

    B税务师在对委托方进行调查和评估时，市场开发人员可以参与评估

    C确定承接或保持的业务，应与委托方签订业务约定书，业务约定书应当由调查委托人情况的人起草，业务约定书的起草人或审定人应成为项目组成员

    D在与委托方签订业务约定书时，税务师事务所不得根据服务类型对业务约定书的重要事项制定标准条款

    E对调查情况进行评估时，可先由调查人进行初评，提出承接（保持）意见，再由税务师事务所决定是否接受委托

  • 4. 下列属于税务师事务所的质量控制制度的要素的有()。

    A业务承接与保持

    B业务工作底稿

    C人力资源管理

    D税务师事务所的领导素质

    E记录与归档

  • 5. 税务师代理审查从量计征应税资源的资源税时，下列表述中正确的有（　　）。  

    A对于连续加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作为课税数量

    B纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量

    C降低或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额

    D代理纳税审查时首先应确定纳税人计税依据是否正确

    E纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量作为课税数量

  • 1. 某高新技术企业2018年12月开业，注册资本500万元，当年发生经营活动如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、开户许可证各一份；
    (2)建账时共设7个营业账簿，其中记载资金的账簿一本，记载实收资本500万元：
    (3)签订以货易货合同1份，用自己价值100万元的货物换进乙企业价值150万元的货物，并支付差价款50万元；
    (4)与银行签订借款合同1份，记载借款金额50万元，当年支付利息1万元；
    (5)委托广告公司制作广告牌，与广告公司签订广告牌制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；
    (6)签订房屋租赁合同1份，记载每月租金为5万元，但未约定租赁期限。
    已知：上述金额均不含增值税。
    问题：
    (1)计算领受权利、许可证照应缴纳的印花税；
    (2)计算设置营业账簿应缴纳的印花税；
    (3)计算签订以货易货合同应缴纳的印花税；
    (4)计算签订借款合同应缴纳的印花税；
    (5)计算签订广告牌制作合同应缴纳的印花税；
    (6)计算签订房屋租赁合同应缴纳的印花税。
  • 2. 某企业2014年签订下列合同：（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。（2）与国外某公司签订一份五年期的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算，尚未核算出相关产品销售收入额。（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。（5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。（6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款时，按实际借款金额另行签订借款合同。（7）以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。问题：请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。
  • 3. 国税、地税税务机构征收管理范围的划分
  • 4. 李某拥有某上市公司3%的股份，2013年5月他收到上市公司按持有股份发放的分红款50000元，同时李某又从其任职的公司取得的从利润中支付作为2012年度年终奖励款项30000元。李某向税务师事务所咨询，2013年5月份他取得的两笔收入分别按什么税目缴纳个人所得税？税额分别是多少？（假设李某月工资为4000元）
  • 5. 某公司是2013年1月新开业的一家“酒店式”农业观光园，租赁某镇集体土地30亩，约20000平方米，其中的15000平方米用于农业项目开发及旅游观光和采摘，另外的5000平方米用于餐饮服务、休闲娱乐项目和办公用房，请问在土地租赁过程中谁是城镇土地使用税的纳税义务人？2013年应缴城镇土地使用税为多少，该怎么缴？（当地规定城镇土地使用税每平方米10元）
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