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税务筹划税务筹划-练习卷(四)

税务筹划税务筹划-练习卷(四)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：498

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题 主观题

1. 自2019年4月1日至2022年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（　　）。

A邮政服务

B建筑服务

C电信服务

D家政服务

2. 某企业雇员陈某2019年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87 500元。假定当地上年度职工年平均工资为10 000元，陈某2月应缴纳的个人所得税为( )元。

A2 520

B3 120

C3 230

D3 500

3. 税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税90000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。

A10

B150

C30

D60

4. 税务师审核时，以下业务可以不按工资薪金所得计算个人所得税的是( )。

A退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入

B年终兑现的绩效奖

C报社记者为本报撰写文章取得的稿酬所得

D按规定领取的误餐补助

5. 申请行政复议时，有下列( )情形之一的，行政复议机关可以决定变更具体行政行为。

A认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的

B认定事实不清，证据不足

C申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的

D受理行政复议申请后，发现该行政复

1. 下列项目在当年企业所得税年度纳税申报时，应作纳税调整增加的有（　　）。

A超过利润总额12%的公益性捐赠支出

B收到国债利息计入财务费用

C存货跌价准备计入管理费用

D列入营业外支出的行政罚款

E可加计扣除的研发费用

2. 税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括（　　）。

A经营决策策划

B税政指导

C办税指导

D依法合理纳税设计

E投资理财筹划

3. 纳税人发生下列情形需要预缴增值税的有（　　）。

A知名品牌手机预售收到的款项

BA市李某收到位于B市的三居室租金

CA市施工单位在外省B市提供建筑服务收到工程进度款

D施工单位提供建筑服务预收工程款

E房地产开发商收到楼盘预售款

4. 下列属于在“应交税费—应交增值税”明细账借方核算的专栏有（）。

A转出多交增值税

B减免税款

C出口退税

D转出未交增值税

E销项税额抵减

5. 下列关于个人所得税纳税人的表述中，正确的有（）

A在中国境内有住所的个人，为居民个人

B在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满1 83天的个人，为居民个人

C在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人，为居民个人

D在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人

E在中国境内无住所又不居住的个人，为非居民个人

1. 什么是纳税筹划？通常有哪些方法？

2. 2012年3月A公司购入B公司30%的股份，2013年5月5日B公司董事会决议分配2012年股利，A公司分得股利150万元。2013年8月A公司取得C上市公司股票分红款30万元（A公司持有该股票的时间不足12个月）。2013年10月A公司通过股票市场处置了其持有时间超过12个月的宝钢股份，取得转让收益60万元。A公司财务经理咨询：（1）2013年A公司从B公司分回的股利150万元是否缴纳企业所得税？
（2）2013年A公司从C公司分回的红利30万元是否缴纳企业所得税？
（3）A公司处置宝钢股票取得的转让收益60万元是否缴纳企业所得税？

3. 简述税务行政复议的调解程序。

4. 某企业2019年3 月向大气直接排放二氧化疏、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只有一个排放口。请计算其应纳税额。

5. 某企业2019年5月向水体直接排放第一类水污染物总汞10千克，根据第一类水污染物污染当量值表，总汞的污染当量值为0.0005（千克），计算其污染当量数。

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