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税务筹划税务筹划-复习卷(四)

税务筹划税务筹划-复习卷(四)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：302

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 某企业为增值税一般纳税人，于2020年3月成立，2021年办理2020年汇算清缴的结果不属于小型微利企业，2022年4月办理并申报2021年汇算清缴的结果属于小型微利企业。该企业“六税两费”减免期间为（　　）。  

    A2022年6月1日——2023年6月30日

    B2022年7月1日——2023年6月30日

    C2022年1月1日——2022年12月31日

    D2022年5月1日——2023年6月30日

  • 2. 关于发票的说法正确的是（　）。

    A小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票

    B住宿业小规模纳税人提供住宿服务，可以自行开具增值税专用发票

    C鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务等，可以自行开具增值税专用发票，但是销售货物时不得自行开具增值税专用发票

    D工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，可以自行开具增值税专用发票

  • 3. 下列不属于一般非涉税鉴证服务业务报告组成部分的是（ ）。

    A文头

    B正文

    C报告日期

    D附件资料

  • 4. 某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税4500(元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚歉50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。

    A5000

    B7000

    C8000

    D10000

  • 5. 某企业雇员陈某2019年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87 500元。假定当地上年度职工年平均工资为10 000元，陈某2月应缴纳的个人所得税为( )元。

    A2 520

    B3 120

    C3 230

    D3 500

  • 1. 具体行政行为有下列（　　）情形的，税务行政复议机关经过审理，可以撤销、变更并责令被申请人重新做出具体行政行为。

    A主要事实不清

    B具体行政行为所依据的事实根据不足

    C适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令错误

    D违反法定程序影响申请人合法权益

    E超越或滥用职权

  • 2. 纳税人转让通过多次购买持有的金融商品，可选择（）进行买入价的核算。  

    A先进先出法

    B移动加权平均法

    C加权平均法

    D后进先出法

    E个别计价法

  • 3. 税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（　　）。  

    A购买委托人的股票

    B拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托

    C允许他人以本人名义受聘税务顾问或提供税务咨询

    D对税收政策存在的问题向税务机关提出修改建议

    E分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动

  • 4. 下列情形应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具发票的有（　　）。  

    A以预收货款方式销售货物

    B销售自行开发的房地产项目预收款

    C单用途商业预付卡充值

    D代理进口免税货物向委托方收取并代为支付的货款

    EETC预付费客户的预付费充值

  • 5. 关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（）。  

    A抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

    B抵减前按一般计税方法计算的应纳税额大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全部抵减

    C抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减

    D加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可继续抵减至零为止

    E加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额停止抵减

  • 1. 2018年2月，某炼铁厂收购某铁矿开采铁矿石10000吨，每吨收购价为125元（其中资源税25元），购进价总计1250000元，增值税进项税额212500元（铁矿石的增值税率为17%），价税合计1462500元，企业代扣代缴资源税款后，用银行存款支付收购款。则相关账务处理为：
  • 2. 列举纳税人，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款的7种行为。
  • 3. 简述税务行政复议的调解程序。
  • 4. 2013年3月10日，某公司的财务经理张某来税务师事务所咨询年金的税务处理事宜。该公司拟自2013年起实施年金制度，制度按工龄、学历、职务、职称等参数设定每个职工的缴纳年金的额度，规定公司缴纳80%、个人缴纳20%，每年6月和12月分两次缴到指定的保险公司并计入个人账户，同时约定公司缴纳部分的年金只有在职工在本公司任职达到10年后才能享受，未达到任职年限离开公司的，保险公司将公司缴纳部分年金退还给公司，个人缴纳部分退还给职工。根据该公司设置的年金年度，在年金缴纳和退还年金时将涉及哪些税？分别如何处理？职工在领取年金时，又涉及哪些税，分别如何处理？
  • 5. 诚信税务师事务所受托对亚星电器商场2012年第4季度的发票使用情况进行审查。税务代理人员通过增值税应缴税金明细账与增值税专用发票抵扣联等进项原始凭证核对，其他业务收入与开出发票的记账联核对等方法，发现问题如下：（1）一张增值税专用发票填开的4万元销售金额没有作销售入账。商场对此的解释是：新成立一个下属公司，由于还未办理税务登记，不能领取专用发票，但其已有销售业务发生。为了不影响业务，暂由商场开出发票，4万元销售收入已入下属公司账上，所以商场未作销售入账。
    （2）从某生产厂家购入空调器50台，单价4000元，取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200000元，增值税额是34000元。专用发票上加盖的是合同专用章。
    （3）委托某机械修理厂维修商场电梯，取得的增值税专用发票注明的修理费用为50000元，增值税额为8500元。小写金额未封顶。
    根据上述资料编制亚星电器商场发票代理审查报告。
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