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税务筹划税务筹划-复习卷(六)

税务筹划税务筹划-复习卷(六)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：384

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 某企业2021年10月接受某广告公司提供广告服务，并以转账方式支付广告费30万元，广告公司提供了从其他单位代开的增值税专用发票，若该广告公司目前处于正常经营状态，该企业2021年度企业所得税汇算清缴时，广告宣传费依照税法规定调整的是（）。  

    A在2022年5月31日前向广告公司换开增值税专用发票后税前扣除

    B凭企业制作的内部凭证，在企业所得税税前扣除

    C以广告公司签订的合同协议及转账付款等证明材料税前扣除

    D可以直接在企业所得税税前扣除

  • 2. 逆查法应该从( )查起。

    A原始凭证

    B记账凭证

    C会计账簿

    D财务报表

  • 3. 房产出租的审核要点不包括( )。

    A“其他业务收入”等账户和房屋租赁合同及租赁费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的问题

    B审核有无签订经营合同隐瞒租金收入，或以物抵租少报租金收入，或将房租收入计人营业收入未缴房产税的问题

    C审核有无出租使用房屋，或租用免税单位和个人私有房产的问题

    D审核出租房产的用途

  • 4. 某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是( )。

    A企业按销售不动产，缴纳增值税

    B企业按不动产租赁，缴纳增值税

    C银行未实际取得利息收入，无须纳税

    D企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣

  • 5. 下列关于税收筹划方法的表述，错误的是( )。

    A国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税，体现的是税率差异方法

    B企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10％的比例抵免企业所得税额，体现的是减免税方法

    C关于土地或地上建筑物的出售与出租，如果纳税人不想缴纳土地增值税，则可以选择出租方案，这体现的是不予征税方法

    D在销售货物时如果选择分期收款或者赊销方式，此时纳税期比直接销售迟，这体现的是延期纳税方法项目组

  • 1. 下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，正确的有( )。

    A凡未经省级人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积

    B对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积

    C对纳税人新征用的土地面积，可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积

    D对开山填海整治的土地和改造的废弃土地，暂以纳税人实际测定的土地面积的证明文件来确定免税土地面积

    E凡已经省级人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积

  • 2. 税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应纳税调整增加 (假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。

    A税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用

    B税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用

    C税法规定可以在税前加计扣除，按会计处理计入应付职工薪酬的残疾人工资

    D税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出

    E税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

  • 3. 按现行政策规定，纳税人(不含其他个人)需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，填写《增值税预缴税款表》的有( )。

    A跨地级市提供建筑服务

    B提供建筑服务收到预收款

    C房地产开发企业预售自行开发的房地产项目

    D纳税人出租与机构所在地不在同一县 (市)的不动产

    E非房地产开发企业销售房产

  • 4. 下列对于税收筹划的理解正确的有()。

    A为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限

    B税收筹划必须事先规划.设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径

    C税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小

    D税收筹划着重考虑整体税负的轻重

    E税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展

  • 5. 注册税务师接受咨询时，下列答复错误的有()。

    A白酒生产企业批发给商场白酒收取的优质费，可随销售款一并开具增值税专用发票，也可单独开具普通发票

    B某商场收到厂家的“平销返利”，可开具增值税专用发票

    C某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金，逾期时并入消费税的计税依据征收消费税

    D企业外购货物用于集体福利，应计算增值税的销项税额

    E企业将自产货物对外投资，应计算缴纳增值税

  • 1. 某企业2003年8月与外商订立加工合同一份，加工费金额20万美元，原材料100万美元，签订合同日外汇牌价为1：8.27；10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2004年~2009年实现的利润的30%支付；10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5%；10月与客户乙公司签订订货单，货款40万元。要求：计算应纳的印花税，说明最适宜的缴纳方法。
  • 2. 税法中有关印花税的违章处理是如何规定的?
  • 3. 位于某县城的振宇公司，2015年有用于生产经营的厂房5000平方米，原值为3200000元；另外还有用于出租的仓库600平方米，全年共取得租金60000元，请代理计算该公司全年应纳房产税的税额。（用于生产经营的厂房按一次减除房屋原值的30％后的余值计征，年税率为1.2％）
  • 4. 假设某工业企业只有一个生产场所，只在昼间生产，边界处声环境功能区类型为1类，生产时产生噪声为60分贝，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，当月超标天数为25天。请计算该企业当月噪声污染应缴纳的环境保护税。
  • 5. 某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。（2）销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元，折算率为80%。（4）销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。（5）将市区一栋旧办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元。（资源税单位税额，煤炭税率为4%，天然气税率6%，最终计算结果以万元为单位）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：（1）计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。（2）计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。（3）计算该联合企业转让旧办公楼应缴纳的土地增值税。
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