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税务筹划税务筹划-冲刺卷(八)

税务筹划税务筹划-冲刺卷(八)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：358

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 纳税人已经申报抵扣的增值税发票，改用于出口退税或代办退税，下列税法符合规定的是（　　）。  

    A应当向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途

    B已经申报抵扣的增值税发票，不得更改用途

    C纳税人自行开具红字发票，冲减已抵扣的税款

    D应当向上级税务机关提出申请，由上级税务机关核实情况并调整用途

  • 2. 税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50 000元，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处以25 000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对上述征税行为不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起( )日内提起复议申请。

    A10

    B15

    C30

    D60

  • 3. 按现行政策规定，增值税小规模纳税人中月销售额不超过( )万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。

    A10

    B3

    C4

    D6

  • 4. 基本养老保险的个人缴费比例为本人缴费工资的( )。

    A0．5％

    B2％

    C4％

    D8％

  • 5. 税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2018年的会计报表显示当年度的主营业务收入1 000万元其他业务收入(材料销售收入)100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是( )万元。

    A21

    B27

    C29．5

    D35

  • 1. 按企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应纳税调整增加的有( )。

    A延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”

    B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用

    C因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”

    D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”

    E购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，记入“管理费用”

  • 2. 下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售（营业）收入30%为限额扣除的有（ ）。

    A化妆品销售企业

    B医药制造企业

    C酒类制造企业

    D烟草企业

    E化妆品制造企业

  • 3. 下列个人取得的收入中，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。

    A退休人员再任职取得的收入

    B出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

    C任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

    D任职、受雇于报纸、杂志等单位的除记者、编辑等专业人员以外的其他人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

    E个人因从事彩票代销业务而取得的所得

  • 4. 涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。此行业的基本特点有( )。

    A代理活动的公正性

    B法律约束性

    C税收法律责任的不转嫁性

    D自愿委托性

    E执业有偿服务性

  • 5. 下列（　　）情形的税务行政复议申请，复议机关将不予受理。

    A没有明确的被申请人

    B已向人民法院提出行政诉讼，但未被受理

    C已向其他法定复议机关提出申请，且被受理

    D纳税人就半年前的行政行为提出复议

    E申请人死亡

  • 1. 某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询，请根据王某提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。（1）集团所属某子公司2013年9月份成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。请问税务机关的处理正确吗？（2）集团所属某子公司因业务发展需要，从A县迁往了B县，计划办理变更税务登记，但被告知要办理注销登记，请问到底应该办变更，还是办注销？（3）集团所属某子公司2014年4月发生欠税2万元，5月被主管税务机关执行强制执行措施，但其中有一项资产在2014年1月被设置了抵押权，现在抵押权人提出了异议，请问这项业务如何处理？（4）集团所属某子公司因业务发展需要，分立成三家子公司，分解前，有一百万元的欠税，现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这一百万元的税款，请问是否正确？（5）集团所属某子公司以隐匿收入方式少缴税款70000元，税务机关发现后，要求补缴少缴的税款及滞纳金并处以30000元的罚款。请问税务机关的处理是否正确？
  • 2. 偷税的行为特征及法律责任
  • 3. 税法中有关印花税的违章处理是如何规定的?
  • 4. 中国公民李先生为某上市公司技术人员，每月工资8000元。2013年该公司开始实行股票期权计划。2013年10月28日，该公司授予李先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年10月28日起李先生可以行权，行权前不得转让。2014年10月28日李先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳多少个人所得税？
  • 5. 罚款、违约金10万元（经审核属环保部门处以罚款5万元；因未采取火灾防范措施，消防部门处罚款3万元；因产品质量原因，经协商支付购货方赔款2万元）。
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