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税务筹划税务筹划-复习卷(五)

税务筹划税务筹划-复习卷(五)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：433

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 税务机关在纳税评估时发现纳税人的下列行为，需要移交稽查部门处理的是（　　）。  

    A纳税人因特殊情况不能按时缴纳税款

    B纳税申报表填写错误或明显计算错误

    C未按期办理税务登记变更手续

    D虚开增值税专用发票逃避纳税的

  • 2. 某企业2018年发生以下业务：对外销售自产产品1 000万元；将自产产品(成本为100万元，对外不合税售价为150万元)对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励：将自产产品 (成本为200万元，对外不舍税售价为300万元)用于市场推广。则企业填列的企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为( )万元。

    A1 000

    B1 150

    C1 450

    D1 500

  • 3. 下列项目不列入工资薪金所得征收个人所得税的是( )。

    A年终加薪

    B劳动分红

    C托儿补助费

    D全勤奖金

  • 4. 某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5 700万元，负债的账面价值3 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6 960万元，资产的计税基础5 900万元，债务清理实际偿还3 000万元。企业清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，清算阶段应缴纳的企业所得税是( )万元。

    A127．5

    B152．5

    C215

    D290

  • 5. 税务师受托某工业企业2018年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括( )。

    A销售费用的审核

    B材料费用的审核

    C工资的审核

    D产品制造成本的审核

  • 1. 下列可以作为行政复议证据有的()。

    A现场笔录

    B实物证明

    C录音.录像

    D视听资料

    E以利诱获取的证据材料

  • 2. 下列证据资料可以作为行政复议定案依据的有()。

    A采用偷拍方式侵害他人合法权益取得的证据资料

    B当事人没有正当理由提出的超过举证期限的证据材料

    C不能正确表达意志的证人提供的证言

    D具备合法性和真实性的证据资料，但是无法提供原件，确实有正当理由的

    E当事人陈述

  • 3. 下列收入应作为企业所得税的不征税收入，不计入企业的收入总额计算缴纳企业所得税的有（　　）。  

    A政策性拆迁收入

    B股东划入资产，协议约定作为资本金，企业计入资本公积

    C县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业作为国家资本金计入实收资本

    D国债利息收入

    E已作坏账损失处理后又收回的应收款项

  • 4. 税务师事务所承接业务时，与委托方签订业务约定书一般包括()要素。

    A委托原因和背景

    B委托人的需求

    C服务目标

    D事务所全体合伙人信息

    E适用的税收法律标准

  • 5. 税务代理的执业风险取决于下列（　　）因素。

    A执业人员的职业道德水平的高低

    B执业人员纳税意识的强弱

    C企业核算制度是否健全

    D企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致

    E税务代理机构是否有健全的质量控制体系

  • 1. 税务师受托对某房地产开发公司土地增值税纳税情况进行审核，了解到该房地产开发公司本期转让位于县城的土地一块，不含增值税销售收入1200万元，申报缴纳土地增值税时，申报取得土地使用权及开发投资400万元，缴纳增值税、城市维护建设税及教育费附加（含地方教育费附加）66万元，开发费用按购地款和开发成本10%扣除40万无，加计扣除20%即80万元，合计扣除项目金额586万元。①增值额=1200-586=614（万元）
    ②增值率=614÷586×100%=105%
    ③应纳土地增值税=614×50%-586×15%=219.1（万元）
    ④已缴150万元
    ⑤欠缴69.10万元
  • 2. 外企某外籍雇员2016年3月取得工资薪金16000元，得到公司奖励汽车一辆价值18万元，工作年限10年。确定其3月份应纳税所得额？
  • 3. 甲公司为一家民营非上市公司。2013年1月1日，该公司董事会通过一项股票期权激励计划，约定高管自2013年1月1日起，在公司工作满3年，可以按每股1元的价格从公司购买股票。公司共授予高管50000股的股票期权计划。假设到2015年12月31日,总经理李某达到要求。根据激励计划,总经理李某在2016年1月1日～3月31日间可以行使按1元/股的价格从该公司购买15000股的股票期权。李某在2016年2月15日行使了该项权利，按1元/股购买了15000股公司股票，当日支付了价款并取得股权证明。经审核，该公司最近没有发生股权交易，无交易价格可以参考。经中介机构审计，该公司2015年底每股净资产为11元。李某2月份取得工资薪金收入25000元。
  • 4. 某商贸有限公司被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2018年3月1日对此展开稽查，经查实该商贸公司以收入不入账方式少计收入，少缴税款100000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2018年3月20日作出补缴税款和滞纳金，处以200000元罚款的处罚决定。该商贸公司就上述事项咨询税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由。(1)偷税行为的定性是否准确？处罚是否正确？
    (2)该商贸公司能否提出行政复议？提出行政复议前，其还要做哪些准备工作？
    (3)如果能提出复议，能否可以委托税务师代理上述复议行为？
  • 5. 个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2009年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。问题：
    （1）根据税法规定，应如何处理甲的行为？
    （2）分析税务所的执法行为有何不妥。
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