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税务筹划税务筹划-复习卷(三)

税务筹划税务筹划-复习卷(三)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：492

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的审核方法是（）。  

    A复算法

    B控制计算法

    C核对法

    D调节法

  • 2. 关于涉税鉴证业务报告的说法，错误的是（ ）。

    A涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同，分为鉴证结论和鉴证意见

    B受托的涉税鉴证业务完成后，由项目负责人编制涉税鉴证业务报告

    C对不能获取充分证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见的鉴证事项，税务师应出具否定意见的鉴证业务报告

    D出具含有鉴证结论的书面报告，包括保留意见和保留意见两种鉴证业务报告

  • 3. 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是( )。

    A税务师事务所为委托方更换税务师

    B税务师事务所解散

    C税务师事务所因经营不善破产

    D税务师未按代理协议的约定提供服务

  • 4. 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过( )。

    A3个月

    B6个月

    C1年

    D3年

  • 5. 位于河北省的某水资源开采企业，2018年12月利用设施直接从地下取用地表水，实际取用水量为33 000立方米，对外销售水量为30 000立方米。取水口所在地的税额标准为每立方米06元。该企业当月应缴纳资源税( )元。

    A16 800

    B1 8 000

    C19 800

    D1 8 600

  • 1. 税务机关因甲企业逾期未缴纳税款，对甲企业作出税收强制执行措施，拍卖扣押甲企业的货物，甲企业申请行政复议期间出现下列（）情形的，上面的拍卖行为可以停止执行

    A税务机关认为需要停止执行的

    B甲企业申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

    C行政复议机关认为需要停止执行的

    D甲企业认为需要停止执行的

    E甲企业和税务机关达成一致，只拍卖其中一半货物的

  • 2. 下列关于税务行政复议的说法，错误的有（　　）。

    A有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

    B合伙企业可以推举一名合伙人作为申请人

    C申请人须在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

    D申请人可以委托3名代理人参加行政复议

    E税务行政复议的第三人可申请参加行政复议

  • 3. 根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除限额的部分，准予向以后年度结转扣除的有（　　）。  

    A职工福利费支出

    B业务招待费支出

    C工会经费支出

    D广告费和业务宣传费支出

    E公益性捐赠支出

  • 4. 在参加基本养老保险时，可以由个人缴纳保险费、单位无需缴纳保险费的有（）

    A城镇职工

    B机关事业单位职工

    C无雇工的个体工商户

    D灵活就业人员

    E未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员

  • 5. 下面应通过“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算的有( )。

    A辅导期一般纳税人

    B进口货物取得海关缴款书的一般纳税人

    C接受投资人股取得不动产的一般纳税人

    D融资租赁取得不动产的一般纳税人

    E购进设计服务，用于新建不动产的

  • 1. 公司于2005年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费，每人1000元，合计30000元，企业账务处理为：
  • 2. 某企业2016年7月31日增值税账户贷方的销项税额为10000元，借方的进项税额为17000元。月末如何进行账务处理？
  • 3. 某生产公司2013年销售收入20000万元，年发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题（假定上述两个数据不变）聘请税务师事务所进行2013年税收筹划。 税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售（子）公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售；330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。 问题：请用数据分析筹划方案是否可行。
  • 4. 某市鞭炮厂为增值税一般纳税人．2014年度新设计出新型飞天烟花，制作工艺中要求以A种焰火作为原料进行生产，该厂现在拟定两套生产方案： A方案：从W焰火厂购进A种焰火，已知不含税市场价格为1000元／箱，W焰火厂负责送货上门。 B方案：采购原材料，交由某县Y焰火厂加工成A种焰火。 已知每箱A种焰火所耗用的原材料不含税进价500元，不含税加工费150元，不含税辅料费50元。Y焰火厂无同类焰火销售。生产1箱飞天烟花需要耗用2箱A种焰火，其他成本支出1500元，将A种焰火由Y焰火厂运回鞭炮厂产生的不含税运费为80元／箱。完工的飞天烟花每箱不含税销售价格为5000元。 要求：假设企业购进材料、支付加工费、运费均能够取得合规的抵扣凭证，则企业以销售每箱新型焰火所得税税前收益作为判断标准，应选择哪个方案。（鞭炮、焰火消费税税率15%）
  • 5. 某企业2019年3 月向大气直接排放二氧化疏、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只有一个排放口。请计算其应纳税额。
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