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税务筹划税务筹划-冲刺卷(九)

税务筹划税务筹划-冲刺卷(九)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：471

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题 主观题

1. 纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过（）个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过（）个月的增值税发票用量。

A3；2

B5；3

C2；1

D4；3

2. 居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（　　）。

A工资、薪金

B特许权使用费

C劳务报酬

D稿酬所得

3. 某企业员工张某的月工资为3 400元，当地职工月平均工资为7 500元，根据基本养老保险的有关规定，张某每月应由个人缴纳的基本养老保险费是( )元。

A272

B360

C450

D600

4. 某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5 700万元，负债的账面价值3 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6 960万元，资产的计税基础5 900万元，债务清理实际偿还3 000万元。企业清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，清算企业能够向投资人分配的剩余资产是( )万元。

A3 045

B3 570

C6 345

D6 560

5. 某企业2017年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用的生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为40万元，预计使用年限5年，预计净残值12万元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计算2018年的折旧额为( )万元。

A4

B7．8

C13．5

D16

1. 下列各项中，属于税务行政复议的受案范围的有（）

A税务机关作出的停止纳税人出口退税权行为

B税务机关不依法开具完税凭证

C税务机关制定税务规章的行为

D税务机关作出的税收保全措施

E税务机关不依法确认纳税担保行为

2. 下列选项中，属于常见的执业文书的有()。

A企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告

B企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告

C土地增值税清算税款的鉴证报告

D纳税建议报告

E增值税纳税申报表

3. 涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成，委托关系自然终止，但委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形有（）。

A涉税专业服务机构被撤销

B委托项目发生变化

C涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务

D涉税专业服务人员发生变化

E涉税专业服务机构解体

4. 关于涉税服务关系确立的前提，下列表述正确的有( )。

A受托代理机构及专业人员具有一定资格

B双方达成了代理事项的口头协议

C委托代理项目符合法律规定

D代理事宜是由代理税务师所在的税务师事务所统一受理的

E应当以双方自愿委托和自愿受理为前提

5. 纳税人对税务机关作出的( )行为不服的，必须先申请行政复议。

A加收滞纳金

B确定适用税率

C不予抵扣税额

D停止出口退税权

E确定纳税期限

1. 简述能够导致税务行政复议终止的情形。

2. A企业从另一家公司受让一批房产用于生产经营，因出让未能及时解除房产的抵押手续，房产已交付A企业使用，但未能取得相应的房产证和土地使用证，为此，A企业也暂扣20%的转让款。请问，此房产的房产税和城镇土地使用税是否应缴纳？若缴纳，应由谁缴纳？并简述理由。

3. 宏达电脑咨询公司为集体企业，纳税人识别号为210203100112345，注册资本20万元，2005年2月成立以来，主要从事技术咨询服务及对电脑操作人员的培训业务，兼做销售电脑软件。2005年8月1日该公司变成股份制企业，并更名为中天电脑股份有限公司，增加注册资本50万元。公司决定改变经营策略，以生产销售电脑软件为主，兼做技术咨询服务。并招聘4名财会专业人员，设置了总账、明细账及银行存款、现金明细账，预计年销售额可达1000万元。根据以上资料，做如下模拟练习：
（1）说明代理该公司变更税务登记操作要点，并填写“税务登记变更表”。
（2）说明代理该公司增值税一般纳税人认定登记操作要点。

4. 列举纳税人，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款的7种行为。

5. 2015年3月20日，华芳公司以8300万元的价格转让所持有的信诚公司股权。华芳公司的账务处理为：会计与税法是否存在差异？

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