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税务筹划税务筹划-冲刺卷(十)

税务筹划税务筹划-冲刺卷(十)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：375

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 下列（）混合销售行为应该按照17%的税率计算缴纳增值税。

    A商场销售家电并送货上门

    B商场既销售货物，又提供餐饮服务

    C建筑公司包工包料提供建筑服务

    D房地产公司销售开发的房屋

  • 2. 下列有关失业保险费缴纳的一般规定，表述正确的是（）

    A失业保险只由用人单位缴纳

    B失业保险只由职工缴纳

    C失业保险由用人单位和职工共同缴纳

    D税务机关可以指定由用人单位或者职工缴纳

  • 3. 参加城乡居民养老保险的人员应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准目前设（）个档次。

    A8

    B10

    C12

    D16

  • 4. 甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，应承担该罚款的是（　　）。  

    A税务师

    B甲税务师事务所

    C乙公司

    D税务师、乙公司、甲税务师事务所

  • 5. 大华化工厂位于某省工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为65分贝，夜间为55分贝。经测量大华化工厂2018年8月昼间产生噪声75分贝，夜间产生噪声60分贝，超标天数为18天，则该厂2018年8月应税噪声应缴纳的环境保护税为( )。(已知：工业噪声超标4～6分贝，月收费标准为700元；超标7～9分贝，月收费标准为1 400元；超标10～12分贝，月收费标准为2 800元；超标13～15分贝，月收费标准为5 600元；超标16分贝以上，月收费标准为11200元。)

    A700

    B2 800

    C3 500

    D5 600

  • 1. 关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（）。  

    A抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

    B抵减前按一般计税方法计算的应纳税额大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全部抵减

    C抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减

    D加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可继续抵减至零为止

    E加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额停止抵减

  • 2. 下列公司员工开具的购买方名称为个人姓名的票据中可以作为企业所得税税前扣除凭证的有（）。  

    A火车票

    B电话费单据

    C登机牌

    D因公出差的签证费财政票据

    E长途客车票

  • 3. 企业发生的下列支出，无需并入职工教育经费，可以在企业所得税税前据实扣除的有（　　）。  

    A技术先进型服务企业的职工培训费

    B高新技术企业的职工培训费

    C航空企业实际发生的乘务训练费

    D符合条件的软件企业的职工培训费

    E集成电路设计企业的职工培训费

  • 4. 下列各项中，属于技术先进型服务企业必须同时符合的条件有（）

    A在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业

    B从事规定范围中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力

    C具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上

    D从事规定范围中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的40%以上

    E从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%

  • 5. 下面对涉税服务的法律责任表述正确的有( )。

    A如因委托方违反代理协议的规定，致使税务师不能完全履行代理协议，由此产生的法律责任全部由委托方承担

    B涉税服务人员违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款和滞纳金

    C税务师以个人名义承接业务或者收费的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5 000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权

    D税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1 000元以上3万元以下的罚款

    E税务师事务所允许他人以本所名义承接相关业务的，由国家税务总局予以警告或者处1 000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正

  • 1. 某企业于2015年购置并实际使用了《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》内的环境保护专用设备，设备投资额为1000万元。2015年企业的应纳税所得额为600万元。应该如何进行抵免？
  • 2. 2018年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍的行政处罚决定书，上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收。甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题。(1)拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？
    (2)对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？
    (3)如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日内作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延期多少天？
    (4)如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？
  • 3. 北京天虹商场为增值税一般纳税人，采用售价金额法进行会计核算。2014年五期间为了促销一款新型手机，由公司市场部门拟定了四种促销方案。已知该款手机平时的对外零售价为2000元，商场购进该手机的成本为不含税1000元，并且可以取得一般纳税人供应商开具增值税专用发票。四种促销方案如下： 方案一：采取以旧换新的方式销售，顾客购买新型手机支付价款时，旧手机作价200元，即在购买新手机时可以少付200元现金。 方案二：新型手机在现有零售价的基础上进行九折销售。（折扣额要求开票部门在同一张发票金额栏中分别注明） 方案三：顾客购买新型手机满2000元时返还现金券200元。 方案四：顾客购买新型手机满2000元时赠送价值200元的小商品，小商品的购进成本为不含税价100元，可以取得供应商开具的增值税专用发票。 计算上述四个方案分别应纳的增值税，哪个方案对商场来说缴纳增值税最少？
  • 4. 怎样理解税务师执业的基本原则?
  • 5. 某企业2019年5月向水体直接排放第一类水污染物总汞10千克，根据第一类水污染物污染当量值表，总汞的污染当量值为0.0005（千克），计算其污染当量数。
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