税务筹划税务筹划-复习卷(二)-勒克斯教育网

1. 下列情形中，会导致税务行政复议终止的是（　　）。

A申请人因不可抗力不能参加行政复议的

B被申请人认为需要停止执行具体行政复议的

C行政复议机关认为需要中止行政复议的

D申请人要求撤回行政复议申请的，复议机构准予撤回的

2. 按现行制度规定，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区，缴纳工伤保险时可以现行费率为基础下调( )。

A10％

B20％

C40％

D50％

3. 对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是( )。

A罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映

C罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

D因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税税前扣除

4. 下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是( )。

A居民企业来源于境内、境外的所得

B非居民企业来源于中国境内的所得

C非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得

D在中国设立机构、场所的非居民企业，取得与其所设机构、场所有实际联系的所得

5. 税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账入手，抽查有关的费用凭证，验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中错误的是( )。

A抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符

B分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实

C抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过有关的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确及时入账

D对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本，标准成本在本年度内有无重大变更审核

1. 从税务师事务所及其注册税务方面分析，影响执业风险的因素包括（）

A注册税务师的专业胜任能力

B注册税务师的职业道德水平

C税务师事务所财务内部控制制度的完善

D税务师事务所执业质量控制程度

E税务师事务所管理者的品行

2. 下列关于税务行政复议的申请人说法正确的有()。

A认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的中国公民可以作为申请人

B有利害关系的债权人可以作为税务行政复议的申请人

C有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

D有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

E不具备法人资格的其他组织的法定代表人可以作为税务行政复议的申请人

3. 下列属于税务师的义务的有( )。

A税务师应当对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

B税务师可以自主选择是否在对外出具的涉税文书上签字盖章，凡经税务师签字盖章的涉税文书，税务师要对其真实性、合法性负责

C税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密．负有保密义务

D税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当报告主管税务机关，并立即终止执业

E税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育

4. 下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。

A一般纳税人企业将外购货物用作投资

B一般纳税人企业将自产产品用于集体福利

C一般纳税人企业因管理不善，造成库存产品变质

D一般纳税人企业将购买的货物无偿赠送他人

E一般纳税人企业将购买的货物用于个人消费

5. 下列关于业务工作底稿及档案管理说法正确的有()。

A鉴证业务在事务所内部应使用统一的底稿

B业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

C业务档案，应当自提交结果之日起至少保存5年

D事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或者摘录部分工作底稿

E披露的信息不得损害事务所执业的有效性，对鉴证业务，披露的信息不得损害事务所及工作人员的独立性

1. 结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。（1）2015年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。（2）2015年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠贫困地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元[（50000－16000）×（1－20%）×20%]。（3）2015年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[（2000－800）×20%×7]（4）2015年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[（1000－800）×20%×4]。

2. “应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计2000000元；发生职工福利费合计400000元；发生职工教育经费80000元：拨缴工会经费24000元已取得相关工会拨缴款收据，同时又另行列支工会活动费40000元。

3. 简述房产税代理纳税申报操作规范。

4. 某企业2014年签订下列合同：（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。（2）与国外某公司签订一份五年期的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算，尚未核算出相关产品销售收入额。（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。（5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。（6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款时，按实际借款金额另行签订借款合同。（7）以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。问题：请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

5. 某贸易公司2009年10月25日从外地某钢铁厂购进螺纹钢一批，钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2009年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗，将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。由于此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2009年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通，说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票，钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。问题：（1）钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？
（2）贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？
（3）贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？

税务筹划税务筹划-复习卷(二)

试卷预览