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税务筹划税务筹划-复习卷(七)

税务筹划税务筹划-复习卷(七)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：147

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 某中型企业2023年实际发生并取得合规票据的下列支出，允许在当年企业所得税前一次性全额扣除的是（）。  

    A构建一条单位价值800万元的生产线

    B建造、竣工交付使用单位价值2500万元的生产车间

    C购进单位价值600万元的龙门吊车

    D购进单位价值30万元的二手小汽车

  • 2. 下列个体工商业户中，按规定应当建立复式账的是（ ）。

    A李某开一花店，店中所聘请的服务人员有13人

    B徐某夫妻合伙投资便民餐厅，注册资金30万元

    C张某下岗后，在所在小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元

    D刘某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为12万元，每月产品销售收入为50000元

  • 3. 涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果，税务师应当出具（）。

    A否定意见的鉴证业务报告

    B无保留意见的鉴证业务报告

    C保留意见的鉴证业务报告

    D无法表明意见的鉴证业务报告

  • 4. 下列不属于涉税鉴证业务特点的是（ ）。

    A委托人不是唯一的服务对象

    B限定于规定的涉税鉴证项目

    C因外部需求触发涉税鉴证

    D不一定出具涉税鉴证业务报告

  • 5. 下列对个人所得税的表述，错误的是( )。

    A企业如果有职工个人集资，企业应对支付的集资利息按规定代扣代缴个人所得税，对职工个人出资缴纳的风险抵押金利息收入应按利息所得处理

    B对示范区非上市中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，适用20％税率征收个人所得税，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳，但最长不得超过5年

    C上市中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，暂免征收个人所得税

    D外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税

  • 1. 项目组自提交业务结果之日起()日内将业务工作底稿归整为业务档案。事务所业务档案应保存()年。

    A90

    B60

    C30

    D10

    E20

  • 2. 关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（　　）。  

    A欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关依法申请人民法院行使代位权

    B抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

    C税务机关清收欠税时，税收优先于所有抵押权、质权执行

    D欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告

    E税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

  • 3. 关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有( )。

    A个体工商户不能登记为一般纳税人

    B不经常发生应税行为的单位可选择一般纳税人

    C纳税人办理一般纳税人登记后，连续12个月经营累计销售额未超过规定标准，可再转为小规模纳税人

    D一般纳税人登记的销售额标准是指一个纳税年度的销售额

    E偶然发生的不动产的销售额，不计入一般纳税人登记的年销售额中

  • 4. 下列税务行政复议申请，复议机关不予受理的有( )。

    A申请人就征收税款提起行政复议，税款尚未缴纳

    B已向人民法院提出行政诉讼，且被受理

    C已向其他法定复议机关提出申请，未被受理

    D纳税人就半年前的行政行为提出复议

    E申请人与具体行政行为有利害关系

  • 5. 税务机关作出的下列行为，属于税务机关作出的征税行为的有（）

    A确认纳税主体

    B确认税款征收方式

    C代开发票

    D税收保全措施

    E不依法开具完税凭证

  • 1. 10月1日，公司签定了一份房屋出租协议（已贴印花税票5元），期限2年，月租金为2万元。计算应补缴的印花税。
  • 2. 2013年春节前夕，某县国家税务局城关税务所，根据“春节”期间税收征管工作的实际需要，将2月4日～2月10日定为征期，要求纳税人按期申报。城关镇个体工商户郭某，于2月6日到城关所办税服务厅办理纳税申报，由工作人员根据郭某的申报代其填写，申报应税销售额2500元，应纳增值税、城市维护建设税及教育费附加合计160.50元。但是郭某没有缴纳税款。2013年3月20日下午，城关国税所稽查组到郭某商店实施税务检查，税务人员出示税务检查证后，扣押其鞭炮一箱。但是，没有填写“扣押商品、货物清单”和制作“税务处罚决定书”。根据上述案例分析：税务机关在依法行政方面存在的问题。
  • 3. 2013年6月5日，某商业公司（增值税一般纳税人）的财务人员来事务所向税务师反映，上个月他们公司在购销业务中，分别从购货单位和供货厂家收取“返还利润” 70200元和50000元。对这两笔“返还利润”的税务处理，公司财务人员有着不同的意见。问：这两种情况下收取的返利应如何计算增值税，处理方法是否一样？
  • 4. 位于某镇的某生态农场（小规模纳税人）主要经营农产品采摘、销售、观光和原生态餐饮业务，农场占地5万平方米，其中采摘、观光的种植用地4万平方米，职工宿舍、办公楼和餐厅用地1万平方米；农场房产原值480万元。公司2014年发生以下业务：（1）全年农场原生态餐厅收取餐饮收入156万元，另外餐厅还对外销售餐厅自制的粗粮食品、自制点心等取得销售收入42万元；（2）全年取得自产农产品零售收入35万元，旅游观光收入25万元；（3）6月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费5万元；（4）9月30日农场与某食品加工厂签订房屋租赁合同一份，将价值80万元的办公用房从10月1日起出租给加工厂使用，租期36个月，月租0.5万元，一次性收取一年租金6万元；其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米4元；②农场所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%；③金额以元为单位计算。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）该农场2014年应缴纳的城镇土地使用税。（2）该农场2014年应缴纳的房产税。（3）该农场2014年应缴纳的营业税。（4）该农场2014年应缴纳的印花税。（5）该农场2014年应缴纳的增值税。（6）该农场2014年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
  • 5. 税务师执业编制工作底稿一般包括哪些内容?
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