税务筹划税务筹划-冲刺卷(二)-勒克斯教育网

1. 下列有关生育保险的表述，错误的是（）

A生育保险的缴纳主体是用人单位

B生育保险的缴纳主体是职工个人

C生育保险基金并入职工基本医疗保险基金

D参加职工基本医疗保险的在职职工应同步参加生育保险

2. 下列关于收入所得来源地的说法，错误的是( )。

A销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B转让财产所得，要根据所转让财产的企业或机构、场所所在地确定

C股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D提供劳务所得，按照劳务发生地确定

3. 税务师受托审核某企业2018年纳税情况时，对于下列业务的理解正确的是( )。

A公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税

B外资企业暂不缴纳房产税

C加油站罩棚应当缴纳房产税

D个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税

4. 税务机关对公民作出2 000元以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，纳税人应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后 ( )日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A3

B5

C15

D30

5. 2018年桌软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、工会经费35万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元)：另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。企业在填写2018年所得税纳税申报表(A类)时，下列说法正确的是( )。

A第15行纳税调整增加额填写15万元

B第15行纳税调整增加额填写12万元

C第15行纳税调整增加额填写7万元

D第15行纳税调整增加额填写9万元

1. 纳税人转让通过多次购买持有的金融商品，可选择（）进行买入价的核算。

A先进先出法

B移动加权平均法

C加权平均法

D后进先出法

E个别计价法

2. 税务师由于下述问题可能会带来执业风险（　　）。

A职业道德水准低下

B办税经验不足

C企业纳税意识薄弱

D缺乏必要的执业质量控制

3. 关于税务司法鉴定服务的说法，正确的有（　　）。

A鉴定人可自行向诉讼当事人及其委托人调查取证

B委托人提出要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避

C税务司法鉴定事项可以包括民事平等主体之间发生的涉税争议事项

D税务师事务所不得接受刑事诉讼活动中犯罪嫌疑人的委托

E鉴定人符合有关条件、经人民法院许可，可采用出庭以外的方式作证

4. 下列有关税务行政复议申请正确的有()。

A申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

B申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

C申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，不需要缴纳罚款，可以直接申请行政复议

D申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关不予受理，或者驳回行政复议申请

E申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼

5. A税务机关对W公司进行纳税检查时，发现W公司虚报出口退税，违法取得退税款200000元，税务机关对其作出补缴税款及滞纳金，并处以罚款的具体行政行为。W公司不服，提出行政复议，则该项税务行政复议的参加人可以有()。

AA税务机关

BW公司

CW公司的税务代理人

DW公司的控股母公司

EW公司所在地政府部门

1. 2014年10月，甲市A公司（房地产开发企业）转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元（含加罚利息100万元），该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%（营业税税率为5%、城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税税率为0.05%）。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为：（1）A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。
（2）由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为（5000+7000）×5%＝600万元。
（3）A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加，印花税由于已在A公司的房地产开发费用中列支，不再重复扣除。
（4）A公司可以加计扣除（5000+7000）×20%＝2400万元。
问题：
（1）逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确，说明理由。
（2）计算该项目应纳的土地增值税。

2. 绿苑商场为增值税一般纳税人，为指导企业正确填开和取得增值税专用发票，了解增值税专用发票使用管理的重要性，税务师按季度审查该商场的发票使用情况。2006年第一季度审查后的资料如下：（1）为他人代开专用发票1份，价税合计金额为9360元。
（2）应购货单位要求，该商场在开具增值税专用发票时，将客户购买的消费品填写为“原辅材料”，价税合计金额为57115元，使得购货单位非法抵扣增值税进项税额8298.76元。
（3）其他未按规定填开的商业零售发票41份。例如，单联填开发票，开具的发票无购货单位税务登记号，无商品名称、单价、计算金额差错等。
根据上述资料编制该商场发票代理审查发票的报告，向绿苑商场说明如下问题：
（1）该商场发票使用及管理中存在的问题。
（2）提出解决问题的具体建议和方法。

3. 简述行政复议证据的类别。

4. 2018年2月，某炼铁厂收购某铁矿开采铁矿石10000吨，每吨收购价为125元（其中资源税25元），购进价总计1250000元，增值税进项税额212500元（铁矿石的增值税率为17%），价税合计1462500元，企业代扣代缴资源税款后，用银行存款支付收购款。则相关账务处理为：

5. 简述税务师违反《注册税务师管理暂行办法》规定，应承担的法律责任。

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