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税务筹划税务筹划-冲刺卷(五)

税务筹划税务筹划-冲刺卷(五)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：484

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 2023年5月，自然人赵某与甲公司签订协议，将自有的商铺出租给甲公司，租赁期一年，租金总额12万元，于签订协议当月一次性支付。已知赵某当月无其他应税行为，关于该租赁行为免税的说法正确的是（）。  

    A免缴房产税

    B免缴个人所得税

    C免缴印花税

    D免缴增值税

  • 2. 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失的（ ）书面报告税务机关，并登报声明作废。

    A月末

    B3日内

    C当日

    D5日内

  • 3. “多证合一”纳税人，以下登记信息发生变化的，应向设立登记机关办理变更登记的是（ ）。

    A财务负责人

    B企业名称

    C从业人数

    D核算方式

  • 4. 下列项目中，不在税收保全措施之内的物品是（）

    A生活住房以外的普通住宅

    B价值3000元的沙发

    C机动车辆

    D古玩字画

  • 5. 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是( )。

    A税务师事务所为委托方更换税务师

    B税务师事务所解散

    C税务师事务所因经营不善破产

    D税务师未按代理协议的约定提供服务

  • 1. 下列关于工伤保险与失业保险申报代理与审核的说法中，正确的有( )。

    A工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费

    B失业保险由用人单位缴纳，职工不缴纳失业保险

    C建筑施工企业可以按照项目工程总造价的一定比例缴纳工伤保险

    D工伤保险累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调50％

    E农民合同制工人无须缴纳失业保险费

  • 2. 下列各项符合房产税计税依据规定的有( )。

    A地下建筑物若用于工业、商业之外的其他用途，以其房屋原价的50％～60％作为计税依据

    B融资租赁方式出租的房屋，以出租人每期收取的租赁费为计税依据

    C更换房屋附属设备的，在将新附属设备价值计入原值时，可扣减原来相关设备价值

    D以房地产对外投资收取固定收入，不承担投资风险的，以固定收入作为计税依据

    E地下建筑物若用于工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50％～60％，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

  • 3. 纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证的说法中，正确的有（　　）。  

    A尚未申报出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税

    B已经申报抵扣的，可以先不作进项税额转出处理

    C经核实，符合现行增值税进项税额抵扣规定的，纳税人可继续申报抵扣

    D尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

    E经核实，符合现行增值税出口退税相关规定的，纳税人可重新申报出口退税

  • 4. 下列有关对税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有( )。

    A如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施

    B税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金

    C个人唯一普通住房不在强制执行范围内

    D税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

    E纳税强制执行措施只能由公安机关做出

  • 5. 某市汽车配件制造企业为增值税一般纳税人，受让德国某公司一项汽车配件专利技术，合同约定的技术转让费为848万元人民币，使用年限为8年。企业财务人员向税务师咨询，向德国公司支付技术转让费时的代扣义务，税务师答复错误的有( )。

    A该企业向德国公司支付技术转让费时，应履行增值税的代扣义务，金额为48万元

    B该企业向德国公司支付技术转让费时，应履行企业所得税的代扣义务，金额200万元

    C该企业向德国公司支付技术转让费时，应履行企业所得税的代扣义务，金额80万元

    D向德国公司支付技术转让费时，应履行增值税、城市维护建设税、教育费附加的代扣义务，但不需要代扣所得税

    E该企业向德国公司支付技术转让费时，应履行城市维护建设税的代扣义务，金额为3．36万元

  • 1. 说明增值税专用发票代理审查操作要点。
  • 2. 某房地产开发公司专门从事高档住宅商品房开发。2019年6月2日，该公司出售高档住宅一幢，总面积9100平方米，不含增值税的销售价格为20000元／平方米。该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，另外支付利息支出1000万元，其中40万元为银行罚息（不能按收入项目准确分摊）。假设城建税税率为5%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%。当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。假设该项目缴纳增值税910万，请计算该项目应该计算缴纳的土地增值税。
  • 3. 某生产公司2013年销售收入20000万元，年发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题（假定上述两个数据不变）聘请税务师事务所进行2013年税收筹划。 税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售（子）公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售；330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。 问题：请用数据分析筹划方案是否可行。
  • 4. 怎样认识涉税服务在税收征纳关系中的地位与作用?
  • 5. 什么是税种认定登记?代理税种认定登记要进行哪些操作?
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