税务筹划税务筹划-冲刺卷(三)
考试总分：80分
考试类型：模拟试题
作答时间：90分钟
已答人数：257
试卷答案：没有
试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！
试卷预览
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1. 房地产开发企业2023年申报缴纳应预缴的土地增值税时，使用的申报表是（）。
A土地增值税预缴申报表
B土地增值税纳税申报表
C财产和行为税纳税申报表
D土地增值税税源明细表
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2. 下列选项中，说法错误的是（）。
A长期以来，个体、私营业户税款征收的基本方法是定期定额
B建立复式账的个体户应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
C简易账均采用订本式
D税务师可以代客户制作原始凭证
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3. 关于发票的说法正确的是（ ）。
A小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票
B住宿业小规模纳税人提供住宿服务，可以自行开具增值税专用发票
C鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务等，可以自行开具增值税专用发票，但是销售货物时不得自行开具增值税专用发票
D工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产，可以自行开具增值税专用发票
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4. 下列各项中，不属于增值税专用发票作废需要具备的条件是（ ）。
A开具即发现有误
B收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月
C销售方未抄税且未记账
D购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”
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5. 涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果，税务师应当出具（）。
A否定意见的鉴证业务报告
B无保留意见的鉴证业务报告
C保留意见的鉴证业务报告
D无法表明意见的鉴证业务报告
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1. 下列情况中，行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有（）
A主要事实不清，证据不足，适用依据错误的
B认定事实不清，证据不足，但经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的
C申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责的
D认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的
E受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例规定的受理条件的
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2. 下列关于税务师对印花税适用税率的审核，表述正确的有( )。
A纳税人有无将按比例税率和按定额税率计征的凭证相互混淆
B一份合同中，分别记载有“加工承揽合同”和“购销合同”的经济内容，纳税人有无分别按各自税目税率计税贴花
C有无将“建设工程勘察设计合同”错按“建筑工程承包合同”的税率计税贴花
D“租赁合同”在签订时因无法确定计税金额暂按每件5元计税贴花的，结算时是否按适用税率补贴了印花
E以外币计价的应税合同，是否已按照规定折合成人民币并计算贴花
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3. 下列税务行政复议申请，复议机关不予受理的有( )。
A申请人就征收税款提起行政复议，税款尚未缴纳
B已向人民法院提出行政诉讼，且被受理
C已向其他法定复议机关提出申请，未被受理
D纳税人就半年前的行政行为提出复议
E申请人与具体行政行为有利害关系
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4. 下列各项中，属于企业日常经营活动期间咨询的问题有（）
A纳税税种的咨询
B税收征收管理的咨询
C纳税期限的咨询
D增值税纳税人性质登记的咨询
E凭证使用的咨询
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5. 下列社会保险费，应由用人单位和职工本人共同缴纳的有（ ）。
A基本医疗保险
B基本养老保险
C生育保险
D工伤保险
E失业保险
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1. 某企业2003年8月与外商订立加工合同一份，加工费金额20万美元，原材料100万美元，签订合同日外汇牌价为1：8.27；10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2004年~2009年实现的利润的30%支付；10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5%；10月与客户乙公司签订订货单，货款40万元。要求：计算应纳的印花税，说明最适宜的缴纳方法。
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2. 某电脑有限公司拥有自用办公楼建筑面积400平方米，账面原值300万元，另有一房屋（账面原值50万元）出租每年收取租金5万元，该公司所在的地方税务局规定房产原值扣除率为30％，房产税实行按季缴纳，该公司委托税务师事务所代为申报2014年第4季度房产税。现请你帮助该事务所完成此项申报业务。附：房产税纳税申报表。房产税纳税申报表
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3. 某贸易公司2009年10月25日从外地某钢铁厂购进螺纹钢一批，钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2009年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗，将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。由于此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2009年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通，说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票，钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。问题：（1）钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？
（2）贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？
（3）贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？
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4. 2013年8月税务师王某和李某在顾问企业走访时，企业的财务人员称，他们公司为增值税一般纳税人，2013年9月份打算将公司注销，现在仓库中留有一批存货，其中有一部分材料可以对外出售，还有一部分产成品已超过保质期无法对外出售（原材料占产成品成本的比例为75%），问他们公司在清算期间销售货物是否可以开具增值税专用发票？无法对外出售的产成品如何处理，是否作进项税额转出？公司注销时留抵的增值税进项税额是否可以退还？
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5. 简述房产税代理纳税申报操作规范。
