税务筹划税务筹划-冲刺卷(四)-勒克斯教育网

1. 以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的审核方法是（）。

A复算法

B控制计算法

C核对法

D调节法

2. 2019年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。

A13.68

B14.13

C14.16

D14.25

3. 税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用一职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。

A仅作纳税调整增加，不作账务调整

B作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务

C作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务

D作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

4. 一般纳税人转让不动产预交增值税时，应使用的会计科目是（）。

A应交税费一未交增值税

B应交税费一预交增值税

C应交税费一应交增值税（已交税金）

D应交税费一简易计税

5. 下列报表中，对于设置复式账的个体工商户而言，不需要编报的是（　　）。

A资产负债表

B银行存款余额调节表

C应税所得表

D留存利润表

1. 增值税一般纳税人在核算增值税时应使用“应交税费”科目，下列各项中，属于应交税费科目的二级明细科目的有( )。

A应交增值税

B未交增值税

C简易计税

D销项税额抵减

E出口抵减内销产品应纳税额

2. 与税务咨询相比，税务顾问具有()的特点。

A权威性强

B灵活性强

C咨询内容广泛

D服务对象专一

E具有鉴证性

3. 下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费—预交增值税”科目的有（　　）。

A房地产开发公司销售商品房预收的销售款

B工业企业销售货物预收的货款

C商业企业出租包装物收取的押金

D工业企业分期收款方式销售货物收到的款项

E建筑公司建造写字楼预收的工程款

4. 增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（　　）。

A销售废料取得的销售额

B出口自产货物取得的销售额

C出售闲置不用的仓库取得的销售额

D自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

E税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额

5. 纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（　　）。

A支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费

B通过政府还贷性收费公路的通行费

C商业预付卡充值

D支付建筑服务预收款

E支付房地产开发企业销售自行开发项目的预收款

1. 2015年12月，税务师受托对某房地产公司进行土地增值税纳税审核，发现该公司“主营业务收入——商品房销售收入”账户列示9月份售出商品楼12栋，售价合计为3840万元。调阅该公司9月份的纳税申报表，申报收入与明细账所列收入一致。进一步审核其扣除项目，总投资费用列示如下：（1）购置耕地40亩800万元
（2）缴纳耕地占用税24万元
（3）商品楼造价1680万元
（4）副食店、百货店造价20万元
（5）供水设施30万元
（6）公共厕所15万元
（7）园林绿化20万元
（8）销售税金53万元
（9）其他直接费用380万元
合计3022万元
上列数额与申报扣除项目亦相符，已缴纳土地增值税245.4万元。随后税务师又到该商品房小区进行实地考察，发现该公司实际有20栋商品楼竣工，尚未出售的有8栋。询问财务主管，得知公司报缴税款时，把未售出房屋的投资费用也列入扣除项目金额。此外，经逐项复核，“其他直接费用”所归集的费用中有88万元不应计入工程投资费用，应予剔除（假定以楼房数量分摊成本）。
要求：
（1）经审查，扼要指出企业存在的问题，并重新核实该房地产公司应缴纳的土地增值税，并提出处理意见。
（2）作出相应的账务调整。
（3）税务代理人员受某建筑公司委托，审查其纳税情况，发现如下问题：①审查财务报表，发现资本公积当月数和年初数不一致，增加资本公积50万元，进一步追责，是公司接受捐赠，但未缴印花税。②该公司与投资公司签订1000万元建筑工程承包合同，同时将单项工程300万元分包给另一施工单位，缴纳了0.3万元的印花税。③该公司会计使用电脑记账，没有建手工账。每月底，也只是将财务报表用计算机打出，所涉及20本其他账本的账务记录存入计算机软盘进行保存，经查每年该公司都把账本打出连同软盘一起保存，账簿没有缴纳印花税。
要求：计算企业应补缴的印花税，并进行账务处理。

2. 某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期4月25日。要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。
(2)该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。
(3)支付的土地出让金应取得何种合规的票据？

3. 简述应税土地面积的审核依据及方法。

4. 结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。（1）2015年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。（2）2015年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠贫困地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元[（50000－16000）×（1－20%）×20%]。（3）2015年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[（2000－800）×20%×7]（4）2015年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[（1000－800）×20%×4]。

5. 泰华大厦有限公司于2006年10月1日开业，主要开展下列业务：（1）收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；
（2）拥有客房1000套供客人居住使用；
（3）娱乐项目有卡拉OK歌舞厅、保龄球、台球等；
（4）洗刷车并提供修理修配汽车服务。根据上述资料编制代理领购发票工作底稿，说明该公司适用发票的种类，办理发票领购手续的主要程序。

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