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税务筹划税务筹划-冲刺卷(六)

税务筹划税务筹划-冲刺卷(六)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：411

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 关于机动车销售统一发票的说法，不符合现行政策规定的是（）。  

    A机动车销售统一发票应通过机动车发票开具模块开具

    B机动车销售统一发票，应根据“—车一票”的原则开具

    C需要开具红字机动车销售统一发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多张红字发票

    D机动车销售统一发票，可以作为增值税进项税额抵扣凭证

  • 2. 下列关于纳税申报的说法，错误的是( )。

    A纳税人采取电子方式办理纳税申报，需要按税务机关要求保存有关资料，并定期书面报送税务机关

    B纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

    C纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报

    D纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以不予办理纳税申报

  • 3. 某企业2018年发生以下业务：对外销售自产产品1 000万元；将自产产品(成本为100万元，对外不合税售价为150万元)对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励：将自产产品 (成本为200万元，对外不舍税售价为300万元)用于市场推广。则企业填列的企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为( )万元。

    A1 000

    B1 150

    C1 450

    D1 500

  • 4. 税务机关的下列行为中，不属于既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。

    A不予代开发票

    B给予较低的纳税信用等级

    C给予加收滞纳金

    D作出罚款的决定

  • 5. 税务师受托某工业企业2018年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括( )。

    A销售费用的审核

    B材料费用的审核

    C工资的审核

    D产品制造成本的审核

  • 1. 关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（　　）。  

    A欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关依法申请人民法院行使代位权

    B抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

    C税务机关清收欠税时，税收优先于所有抵押权、质权执行

    D欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告

    E税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

  • 2. 下列关于业务实施过程相关规定的表述中，正确的有（）

    A税务师的结论或服务成果是根据委托人的事实和税收法规所作出的，税务师事务所应当根据具体业务类型和税务师事务所具体情况制定业务证据管理制度

    B在业务实施过程中出现的意见分歧只能通过专业委员会表决方式解决

    C税务师对委托人舞弊的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段

    D项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，得到解决以后，项目负责人方可提交服务成果

    E项目组是指执行业务的所有人员，但不包括税务师事务所聘请的外部专家

  • 3. 税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括（　　）。

    A经营决策策划

    B税政指导

    C办税指导

    D依法合理纳税设计

    E投资理财筹划

  • 4. 纳税人提供建筑劳务自行开具或税务机关代开增值税发票时，应在“备注栏”注明的内容有（　　）。  

    A建筑服务提供时间

    B项目总金额

    C建筑服务负责人

    D项目名称

    E建筑服务发生地县（市、区）名称

  • 5. 纳税人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有()。

    A纳税人未按规定期限办理纳税申报

    B扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿

    C纳税人未按规定安装使用税控装置

    D纳税人未按规定将全部银行账号上报

    E扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的

  • 1. 个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2019年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
    　　问题：
    　　1.根据税法规定，应如何处理甲的行为？
    　　2.分析税务所的执法行为有何不妥。
  • 2. 简述税务行政复议的调解程序。
  • 3. 某税务师事务所收到如下有关印花税的提问：（1）甲公司筹建一座办公楼，包工包料承包给某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采购相应设备，对于采购设备价款，双方按建筑安装工程承包合同交了印花税，建筑公司再签订固定资产采购合同是否应缴纳印花税？
    （2）独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同是否应缴纳印花税？
    （3）乙公司与机票代售点签订的机票订购合同，是否应缴纳印花税？
    （4）债权人与债务人达成债务重组协议，将债权转化成股权，债务人应如何缴纳印花税？
    （5）公司董事会拟用资本公积或盈余公积转增股本，两种方案的印花税应如何缴纳？
    问题：
    根据现行税法规定分别予以解答并简述相关政策规定。
  • 4. 请分别说明该企业签订的下列合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。某企业2019年签订如下合同：
    （1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。
    （2）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算。
    （3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。
    （4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。
    （5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。
    （6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内随借随还。
    （7）以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。
  • 5. 说明税务机关准予领购发票的范围。
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