税务筹划税务筹划-考试模拟卷(六)-勒克斯教育网

1. 税务师事务所在进行商事登记后，办理行政登记的机关是（）。

A省税务机关

B主管税务机关

C县税务机关

D市税务机关

2. 税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经（）审验和批准。

A10；主管税务机关

B5；主管税务机关

C10；财政机关

D5；财政机关

3. 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失的（）书面报告税务机关，并登报声明作废。

A月末

B3日内

C当日

D5日内

4. 下列关于发票违章处理的表述中，错误的是（）。

A拆本使用发票的，由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款，有违法所得的予以没收

B运输空白发票出人境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收

C私自印制发票的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款

D对私自印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任

5. 关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。

A从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B纳税人聘请专业机构财会人员代理记账，须经主管税务机关审批确认

C纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

D除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

1. 下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。

A一般纳税人企业将外购货物用作投资

B一般纳税人企业将自产产品用于集体福利

C一般纳税人企业因管理不善，造成库存产品变质

D一般纳税人企业将购买的货物无偿赠送他人

E一般纳税人企业将购买的货物用于个人消费

2. 在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有（）。

A减免税的方法

B税率差异的方法

C利用税法漏洞的方法

D延期纳税的方法

E不予征税的方法

3. 2022年度居民个人综合所得（无境外所得）在平时已依法预扣预缴个人所得税款的，年终无须办理年度汇算的情形有（）。

A纳税人年度汇算需要补税金额不超过600元的

B纳税人年度汇算需要补税但年度综合所得收入不超过12万元的

C纳税人年度汇算需要补税金额不超过400元的

D纳税人不申请年度汇算退税的

E纳税人已预缴税款与年度应纳税额一致的

4. 下列应通过“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算的有( )。

A辅导期一般纳税人

B进口货物取得海关缴款书的一般纳税人

C接受投资入股取得不动产的一般纳税人

D融资租赁取得不动产的一般纳税人

E2019年4月1日前，购进设计服务，用于新建不动产的

5. 下列关于税务师事务所对业务的承接和保持的相关规定的表述中，不正确的有（）

A在确定是否接受和保持业务委托关系前，税务师应当对委托方的情况进行了解和评估，税务师事务所应当对税务师的评估情况进行评价和决策

B税务师在对委托方进行调查和评估时，市场开发人员可以参与评估

C确定承接或保持的业务，应与委托方签订业务约定书，业务约定书应当由调查委托人情况的人起草，业务约定书的起草人或审定人应成为项目组成员

D在与委托方签订业务约定书时，税务师事务所不得根据服务类型对业务约定书的重要事项制定标准条款

E对调查情况进行评估时，可先由调查人进行初评，提出承接（保持）意见，再由税务师事务所决定是否接受委托

1. 某企业2019年3 月向大气直接排放二氧化疏、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只有一个排放口。请计算其应纳税额。

2. 2015年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时计入“投资收益”借方，并于2015年的企业所得税税前扣除。2016年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经专项申报不允许在企业所得税税前扣除，要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2016年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。问题：1.税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确？简述理由。2.新华制造有限公司按税务机关要求补税后，根据企业所得税有关政策，对此项投资损失应如何处理？

3. 某省国家税务局拟在2014年8月-10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2014年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2014年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。王某个人与超市签订协议后，王某因工作较忙，安排与其共事多年，有丰富实务经验的助理人员李某处理该项业务，并授权其以自己的名义全权处理。李某于2014年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。问题：（1）王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？（2）此项业务王某能否个人收款？并简述理南。如果不可以，王某可能会承担哪些责任？（3）王某是否能安排工作经验丰富的助理人员李某以其名义处理相关问题？为什么？（4）对综合超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理？

4. 2012年3月A公司购入B公司30%的股份，2013年5月5日B公司董事会决议分配2012年股利，A公司分得股利150万元。2013年8月A公司取得C上市公司股票分红款30万元（A公司持有该股票的时间不足12个月）。2013年10月A公司通过股票市场处置了其持有时间超过12个月的宝钢股份，取得转让收益60万元。A公司财务经理咨询：（1）2013年A公司从B公司分回的股利150万元是否缴纳企业所得税？
（2）2013年A公司从C公司分回的红利30万元是否缴纳企业所得税？
（3）A公司处置宝钢股票取得的转让收益60万元是否缴纳企业所得税？

5. 某公司是一家新成立的外贸公司，2013年5月20日与国外客户签订了一份出口销售合同，约定货款以美元结算，合同金额为200000美元。同日又通过电子邮件的形式与国内客户签订了一份仓储合同，合同金额为80000元人民币。该公司的财务人员向税务师咨询，他们公司签订的两份合同要缴印花税吗？如果要缴印花税，税额分别是多少？（2013年5月1日1美元折合人民币为7.6元，2013年5月5日1美元折合人民币为7.9元）

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