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税务筹划税务筹划-考试模拟卷(五)

税务筹划税务筹划-考试模拟卷(五)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：124

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 在下列业务开具发票时无需在备注栏注明相关信息的是（　　）。  

    A出租不动产

    B货物运输服务

    C提供建筑服务

    D销售代销货物

  • 2. 国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与（）双重领导管理体制。

    A省级税务机关

    B省（区、市）人民政府

    C县级税务机关

    D县政府

  • 3. 从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起（）日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。

    A10

    B15

    C20

    D30

  • 4. 下列项目中，不在税收保全措施之内的物品是（）

    A生活住房以外的普通住宅

    B价值3000元的沙发

    C机动车辆

    D古玩字画

  • 5. 下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是( )。

    A在涉税服务活动中因代理人的原因产生的税收法律责任，其承担者应为涉税服务人员，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任

    B涉税服务关系的建立有条件地转移了纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任

    C因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人不得通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求

    D涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任

  • 1. 下列情形可以开具增值税红字发票的有()。

    A销货退回

    B开票有误

    C客户忘记认证，已经逾期180天

    D应税服务中止

    E发票抵扣联、发票联均无法认证

  • 2. 税务师事务所承接业务时，与委托方签订业务约定书一般包括()要素。

    A委托原因和背景

    B委托人的需求

    C服务目标

    D事务所全体合伙人信息

    E适用的税收法律标准

  • 3. 税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的。可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有（　　）。  

    A拒不配合税务机关检查

    B未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见

    C指使委托人向税务机关工作人员行贿

    D未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息

    E违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚

  • 4. 根据小微企业普惠性税收减免政策，自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征的有（　　）。  

    A车船税

    B房产税

    C城镇土地使用税

    D城市维护建设税

    E契税

  • 5. 根据增值税法的相关规定，下列表述正确的有（）

    A自2019年4月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%

    B自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税

    C自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额

    D纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额一律不允许从销项税额中抵扣

    E自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣

  • 1. 简述印花税应税合同计税依据的审核要点。
  • 2. 某企业于2015年购置并实际使用了《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》内的环境保护专用设备，设备投资额为1000万元。2015年企业的应纳税所得额为600万元。应该如何进行抵免？
  • 3. 李某的个体餐馆2014年2月开业，因一直未申报纳税，县地税局几次通知其申报，其拒不申报。2014年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于2014年10月17日作出补缴税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并下达了《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》通知该企业，企业未提出听证要求，税务机关3日后下达了《税务行政处罚决定书》。李某认为罚款过重，于2014年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。问题：（1）县地税局的处理是否正确？说明理由。（2）李某能否作为申请人申请行政复议？李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？（3）李某应于多长时间内提出行政复议申请。（4）行政复议机关不予受理决定是否符合规定？并说明理由。
  • 4. 税务师执业编制工作底稿一般包括哪些内容?
  • 5. 某事业单位按照税法规定为个人所得税的扣缴义务人。该单位认为自己是行政事业单位，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《扣缴个人所得税报告表》，被主管地方税务机关责令限期改正并处以罚款500元。对此，该单位负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。要求：作为注册税务师请判断税务机关的处罚决定是否正确？为什么？
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