税务筹划税务筹划-考试模拟卷(四)-勒克斯教育网

1. 下列税金通过“应交税费”核算的是（）。

A耕地占用税

B房产税

C契税

D车辆购置税

2. 下列发票中，属于行业专业发票的是（）。

A增值税电子普通发票

B农产品销售发票

C航空运输企业提供航空运输电子客票行程单

D商品房销售发票

3. 涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果，税务师应当出具（）。

A否定意见的鉴证业务报告

B无保留意见的鉴证业务报告

C保留意见的鉴证业务报告

D无法表明意见的鉴证业务报告

4. 下列非涉税鉴证服务业务不属于税务咨询类服务的是（）。

A临时涉税咨询

B聘请常年税务顾问

C进行税收筹划

D代理发票管理

5. 下列不属于涉税鉴证业务特点的是（）。

A委托人不是唯一的服务对象

B限定于规定的涉税鉴证项目

C因外部需求触发涉税鉴证

D不一定出具涉税鉴证业务报告

1. 除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（　　）。

A普通合伙税务师事务所

B个体工商户制税务师事务所

C特殊普通合伙税务师事务所

D有限责任制税务师事务所

E股份公司制税务师事务所

2. 下列合同应按规定缴纳印花税的有（　　）。

A电网与电厂间签订的购售电合同

B企业间借款签订的借款合同

C网上购物签订的电子合同

D对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同

E人寿保险合同

3. 税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（　　）。

A购买委托人的股票

B拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托

C允许他人以本人名义受聘税务顾问或提供税务咨询

D对税收政策存在的问题向税务机关提出修改建议

E分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动

4. 企业收到款项未发生销售行为开具发票的情形包括（）。

A预付卡充值

B销售自行开发的房地产项目预收款

C出租房屋预收租金

D建筑服务预收款

E销售货物预收款

5. 税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（　　）。

A税收保密权

B税收强制执行权

C税务检查权

D核定税款权

E处罚权

1. 2014年10月，甲市A公司（房地产开发企业）转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元（含加罚利息100万元），该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%（营业税税率为5%、城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税税率为0.05%）。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为：（1）A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。
（2）由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为（5000+7000）×5%＝600万元。
（3）A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加，印花税由于已在A公司的房地产开发费用中列支，不再重复扣除。
（4）A公司可以加计扣除（5000+7000）×20%＝2400万元。
问题：
（1）逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确，说明理由。
（2）计算该项目应纳的土地增值税。

2. 假设某企业2019年3月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿200吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存400吨，税额标准为15元/吨。请计算该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税。

3. 某公司是2013年1月新开业的一家“酒店式”农业观光园，租赁某镇集体土地30亩，约20000平方米，其中的15000平方米用于农业项目开发及旅游观光和采摘，另外的5000平方米用于餐饮服务、休闲娱乐项目和办公用房，请问在土地租赁过程中谁是城镇土地使用税的纳税义务人？2013年应缴城镇土地使用税为多少，该怎么缴？（当地规定城镇土地使用税每平方米10元）

4. 税务师事务所的质量控制制度应当包括哪些要素?

5. 某贸易公司2009年10月25日从外地某钢铁厂购进螺纹钢一批，钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2009年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗，将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。由于此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2009年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通，说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票，钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。问题：（1）钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？
（2）贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？
（3）贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？

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