税务筹划税务筹划-考试模拟卷(三)
考试总分：80分
考试类型：模拟试题
作答时间：90分钟
已答人数：223
试卷答案：没有
试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！
试卷预览
-
1. 下列不属于正确鉴别发票方法的是（ ）。
A通过购货方业务人员进行鉴别
B申请税务机关进行鉴别
C通过发票查验平台鉴别
D依据发票的防伪措施鉴别
-
2. 自提交业务结果之日起( )日内将业务工作底稿归整为业务档案。
A20
B30
C60
D90
-
3. 下列情形中，不属于非鉴证服务范围的是( )。
A代办税务登记、变更税务登记和注销税务登记
B代理减免税申报
C代理建账记账
D为小规模纳税人代开增值税专用发票
-
4. 某公司办公大楼原值30000万元，2018年3月1日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，不合税租金每年1000万元。当地规定房产原值减除比例为20％，2018年该公司应缴纳房产税( )万元。
A288
B340
C348
D360
-
5. 下列项目不列入工资薪金所得征收个人所得税的是( )。
A年终加薪
B劳动分红
C托儿补助费
D全勤奖金
-
1. 以下情况中，属于涉税服务关系变更情况的有( )。
A甲企业与公平税务师事务所签订的代理协议，由单项代理改为综合代理
B乙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的财务主管人员变更
C丙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的法定代表人变更
D丁企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，公平税务师事务所负责该代理业务的税务师进行了变更
E戊企业与公平税务师事务所签订了财产损失鉴证报告的代理协议后，由于客观情况发生变化，导致协议的时间延长
-
2. 下列与交通运输有关的增值税规定中正确的有( )。
A出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按服务业征收增值税
B水路运输企业提供的程租业务，按水路运输服务征收增值税
C纳税人提供武装守护押运服务，按照交通运输服务缴纳增值税
D航空运输企业的干租业务，属于有形动产经营性租赁
E纳税人提供无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税
-
3. 甲公司发生的下列销售额中，应计入增值税一般纳税人判定标准的有( )。
A纳税评估调整的销售额
B稽查查补的销售额
C免税销售额
D税务机关代开发票销售额
E偶尔发生的销售无形资产销售额
-
4. 下列关于影响税务师执业风险的表述中，正确的有( )。
A委托人的委托意向与税收法律、法规和税务机关征管的要求偏离度越大，则意味着税务师执业风险越高
B委托人的纳税意识淡薄，税务师为此类委托人提供服务时，执业风险就会很高
C税务师执业道德水平会影响税务师的执业风险
D税务师的专业素质和实际操作能力是影响其执业风险的重要因素
E税务师的执业风险受到委托人和税务师及其事务所两方面的影响，不受其他部门或人员的影响
-
5. 下列属于涉税服务关系自然终止的情形有( )。
A委托人单方终止代理事项
B税务师被注销执业资格
C受托方破产
D合同规定的代理期限届满
E代理事项完成
-
1. 绿苑商场为增值税一般纳税人，为指导企业正确填开和取得增值税专用发票，了解增值税专用发票使用管理的重要性，税务师按季度审查该商场的发票使用情况。2006年第一季度审查后的资料如下：（1）为他人代开专用发票1份，价税合计金额为9360元。
（2）应购货单位要求，该商场在开具增值税专用发票时，将客户购买的消费品填写为“原辅材料”，价税合计金额为57115元，使得购货单位非法抵扣增值税进项税额8298.76元。
（3）其他未按规定填开的商业零售发票41份。例如，单联填开发票，开具的发票无购货单位税务登记号，无商品名称、单价、计算金额差错等。
根据上述资料编制该商场发票代理审查发票的报告，向绿苑商场说明如下问题：
（1）该商场发票使用及管理中存在的问题。
（2）提出解决问题的具体建议和方法。
-
2. A直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于2002年1月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费4000元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。自2002年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2002年7月20日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在7月31日前缴纳欠缴的税款50000元，税务机关履行了告知程序。责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证，税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。8月1日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在7月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于8月10日以84500元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款50000元、罚款25000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元，剩余款项于8月20日退还张某。张某不服，于8月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。要求：作为一名注册税务师，请依据现行有关法律、法规规定，回答如下问题：
（1）南城区地税分局的行为有无不妥之处，为什么?
（2）复议后，张某如果提起税务行政诉讼，被告是哪个税务机关?
-
3. 某房地产开发公司专门从事高档住宅商品房开发。2019年6月2日，该公司出售高档住宅一幢，总面积9100平方米，不含增值税的销售价格为20000元／平方米。该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，另外支付利息支出1000万元，其中40万元为银行罚息（不能按收入项目准确分摊）。假设城建税税率为5%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%。当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。假设该项目缴纳增值税910万，请计算该项目应该计算缴纳的土地增值税。
-
4. 某电脑有限公司拥有自用办公楼建筑面积400平方米，账面原值300万元，另有一房屋（账面原值50万元）出租每年收取租金5万元，该公司所在的地方税务局规定房产原值扣除率为30％，房产税实行按季缴纳，该公司委托税务师事务所代为申报2014年第4季度房产税。现请你帮助该事务所完成此项申报业务。附：房产税纳税申报表。房产税纳税申报表
-
5. 说明增值税专用发票代理审查操作要点。
