税务处理与合规税务处理与合规-练习卷(九)-勒克斯教育网

1. 下列选项中，免征消费税的是（）。

A纯电动汽车

B铅蓄电池

C燃料电池

D高尔夫车

2. 某企业2020年按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元，期限为一年，发生借款利息408万元，已知关联方对该企业的权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

A408

B360

C180

D90

3. 在人均耕地低于0．5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高部分不得超过照章确定适用税额的一定比例，这一比例是（）。

A20％

B30％

C50％

D100％

4. 甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运。双方签订的运输合同注明所运输货物价值为1000万元，运输费用25万元和保险费5000元，下列关于印花税的税务处理，正确的是（）。

A甲公司应缴纳印花税75元

B甲公司应缴纳印花税125元

C甲公司和乙公司免征印花税

D乙公司应缴纳印花税125元

5. 下列各项中，免征耕地占用税的是（）。

A飞机场占用耕地修建跑道

B农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住房

C社会福利机构占用的耕地

D学校附设的小卖部占用的耕地

1. 有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。

A依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

D擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

2. 以下各项中，应计入增值税一般纳税人登记标准的“年应税销售额”的有()。

A免税销售额

B稽查查补销售额

C纳税评估调整销售额

D税务机关代开发票销售额

3. 下列产品中，属于消费税征税范围的有（）。

A符合条件的纯生物柴油

B溶剂油原料

C素板

D体育上用的发令纸

4. 下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有

A进口科教用品

B外国政府、国际组织无偿赠送的物资

C无商业价值的广告品和货样

D进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

5. 按照企业所得税相关规定，以下按照完工进度法确认收入的项目有（）。

A宣传媒介的收费

B广告的制作费

C为特定客户开发软件的收费

D商品售价内可区分的服务费

1. 甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2019年发生的与我国境内相关的部分业务如下:(1)1月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司10%的股权。
(2)3月15日，委托我国境内丙公司，为其一项境外工程项目提供工程监理服务，合同注明价款为人民币80万元。
(3)6月20日，为乙公司的一笔借贷资金提供担保服务，该笔借贷资金乙公司全部借贷资金的20%，取得不含增值税担保费收入20万元(该笔借贷资金来自于非金融机构)。
(4)12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。
(其他相关资料:假设1美元折合人民币7元。甲公司在中国境内无常设机构，不考虑税收协定因素)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断甲公司和乙公司是否构成关联关系并说明理由。
(2)判断丙公司是否需要缴纳增值税并说明理由。
(3)判断乙公司支付的担保费是否需要进行税务备案并说明理由。
(4)计算业务(4)中乙公司应代扣代缴的预提所得税。

2. 某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。
2020年1月至1 1月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元，缴纳增值税375万元，城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1月至11月份实现会计利润755万元。
2020年12月份发生相关业务如下：
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；
双方约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；
12月20日商场付清了全部款项。
(2)12月15日企业销售20台空调，共计收取不含税价款4万元，与之配比的成本2．4万元。
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．3万元。
(4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明增值税额65万元；取得的运输企业开具的增值税专用发票注明运输费用20万元，增值税1.8万元。
(5)12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会组织开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘点，发现上月购进的原材料由于保管不善发生损失，账面成本为40万元。
(7)12月30日转让2年前投资的非上市公司股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元
(注：该居民企业的权益性投资额为480万元，且关联企业的实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5．8％)。
(9)除上述业务外，12月另发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算该企业12月份应缴纳的增值税。
(2)计算该企业12月份应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加合计金额。
(3)计算该企业2020年度实现的会计利润总额。
(4)计算该企业业务招待费和公益性捐赠合计调整金额。
(5)计算关联企业利息费用调整金额。
(6)计算2020年度该企业应纳税所得额。
(7)计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税。

3. 某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人，2021年6月开具增值税专用发票取得销售收入300万元，销项税额39万元，开具普通发票价税合计22.6万元，当月生产领用外购的已税高档化妆品50万元(不含税)作为原料生产高档化妆品。因各种原因6月份末申报缴纳消费税，到7月27日经主管税务机关发现并发出催缴通知书，限3日内缴纳完毕。该公司以资金周转困难为由逾期仍末缴纳6月份消费税额。(假定高档化妆品的消费税税率为15%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题，如有计算,需计算出合计数。
(1)计算6月份应缴纳的消费税税额。
(2)该公司未按期缴纳税款，依据税收征管法应如何处理。
(3)该公司逾期未缴纳税款，依据税收征管法应采取什么措施。

4. 某化妆品生产企业为一般纳税人，2020年12月发生如下业务： (1)本月销售成套化妆品300套，每套不含税价格为98元，另将10套无偿赠送给客户。
(2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精，委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工高档香水110瓶，取得甲加工厂开具的增值税专用发票，发票上注明加工费6800元，甲加工厂代收代缴了消费税。本月收回后，销售100瓶，每瓶不含税价格为400元，10瓶作为样品赠送给了顾客。
(3)购进高档化妆品生产材料，增值税专用发票上注明的金额为1．8万元，另支付运费0．2万元，取得了增值税专用发票：
(4)本月特别生产了25支高档眉笔，赠送经常与企业有往来关系的客户，特制眉笔的成本为每支56元。(其他相关资料：假定本月取得的相关票据符合税法的规定并在本月认证抵扣。以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15％，消费税成本利润率为5％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算12月化妆品企业应纳的增值税。
(2)计算甲加工厂代收代缴的消费税。
(3)计算化妆品生产企业12月应自行缴纳的消费税。

5. 中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下： (1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。
(2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。
(3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。
(4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。
(其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除)
附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分)

居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。
(2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。
(3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。

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