税务处理与合规税务处理与合规-练习卷(七)-勒克斯教育网

1. 下列项目在企业所得税纳税调整时，涉及应纳税所得额调减的是（）。

A赞助支出

B税收滞纳金

C司法机关处以的罚金

D安置残疾人员支付工资费用的加计扣除部分

2. 中国公民张某于2017年使用住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内住房，每月支付住房贷款利息2500元；
2019年3月为改善家庭生活环境，张某使用商业银行个人住房贷款购买第二套住房，每月支付住房贷款利息4000元。
已知张某妻子名下无房产，且张某及其妻子约定，住房贷款利息支出由张某扣除。
2019年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的住房贷款利息支出为（）元。

A12000

B24000

C30000

D78000

3. 比例税率是指（）。

A对不同征税对象或不同税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成正比关系

B对不同征税对象或不同税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成反比关系

C对同一征税对象或同一税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成正比关系

D对同一征税对象或同一税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成反比关系

4. 某烟厂为增值税一般纳税人，2020年8月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额为20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。

A烟厂应该代扣代缴烟叶税4万元

B烟厂应该代扣代缴烟叶税4．4万元

C烟厂应该自行缴纳烟叶税4万元

D烟厂应该自行缴纳烟叶税4．4万元

5. 下列各项业务中，不征收增值税的是（）。

A拍卖行受托拍卖取得的手续费收入

B航空运输企业无偿为关联企业提供的航空运输服务

C出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

D航空运输企业根据国家指令以公益活动为目的无偿提供的航空运输服务

1. 应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（　　）。

A避难并不上下客货的

B防疫隔离不上下客货的

C补充供给不上下旅客的

D武装警察部队征用的

2. 关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。

A土地使用权赠与，以征收机关核定的价格为计税依据

B土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

C以划拨方式取得土地使用权，以征收机关核定的价格为计税依据

D土地使用权出售的，以成交价格为计税依据

3. 税务行政诉讼的管辖分为（）。

A级别管辖

B批准管辖

C地域管辖

D裁定管辖

4. 下列税务行政复议受案范围的是（）。

A行政处罚行为

B资格认定行为

C具体行政行为所依据的规定

D具体行政行为所依据的规章

5. 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，符合税法规定的有（　　）。

A流动经营的纳税人，在其经营地缴纳城市维护建设税

B跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在机构所在地缴纳城市维护建设税

C纳税人跨地区提供建筑服务，以预缴增值税为计税依据计算的城市维护建设税在机构所在地缴纳

D代收代缴增值税的纳税人，在代收代缴地缴纳城市维护建设税

1. 中国公民张先生是某民营非上市公司的员工，同时是一位作家。2019年取得的实物或现金收入如下：
(1)李某每月工资为18000元；每月缴纳“三险一金”共计3500元；李某每月均购买具有“税优识别码”的商业健康险，月支出200元。

(2)3月将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。

(3)5月受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。

(4)8月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利金额5320．56元。

要求：根据上述资料，假设无其他收入及扣除项目，按序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。

(2)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算讲课费收入应预扣预缴的个人所得税。

(4)计算销售股票净盈利应缴纳的个人所得税。

(5)计算张先生2019年综合所得的应纳税所得额。

2. 某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务： (1)开采轻稀土原矿及共生铜矿石，开采总量1000吨，其中轻稀土原矿550吨，本月对外销售轻稀土原矿200吨，每吨不含税价格0．5万元。
(2)将开采的部分轻稀土原矿连续加工为选矿，本月对外销售轻稀土选矿100吨，每吨不含税价格1．5万元，向购买方一并收取从坑口到指定运达地运杂费1万元(与销售额分别核算并取得合法有效凭证)。
(3)销售当月铜矿石原矿，取得不含税销售收入500万元，销售铜矿石选矿取得不含税销售收入1200万元。
(4)以部分轻稀土原矿平均价70．20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。已知：按照市场法计算资源税，轻稀土矿原矿与选矿换算比为2，轻稀土选矿资源税税率为11．5％；铜原矿选矿换算比为1．2．铜矿选矿资源税税率为5％。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税。
(5)计算该企业本月增值税销项税额。

3. 甲企业2020年度发生部分经营业务如下：(1)1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为5000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为8000万元(含地价款)。
(2)3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的不含增值税交易价格为1500万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1600万元，取得了房屋权属证书。
(3)年初对一栋原值为1000万元的办公楼进行改建，更换了电梯设备，将原值50万元的旧电梯更换为100万元的新电梯；新增了中央空调，价值10万元，2月底完工并办理了验收手续。(其他相关资料：已知当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为30％，契税税率4％，城镇土地使用税年税率20元／平方米，产权转移书据印花税税率0．5‰)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算业务(1)甲企业应缴纳的契税、印花税。
(2)计算业务(1)甲企业2020年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。
(3)计算业务(2)甲企业应缴纳的契税、印花税。
(4)计算业务(2)甲企业2020年应缴纳的房产税。
(5)计算业务(3)甲企业2020年应缴纳的房产税。
(6)计算该企业2020年应缴纳的房产税合计数、契税合计数、印花税合计数。

4. 某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2019年6月1日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占用320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2020年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4500万元、拆迁补偿费600万元、市政建设配套费400万元。(其他相关资料：当地耕地占用税税额为15元／平方米、城镇土地使用税年税额为8元／平方米、契税税率为4％；产权转移书据印花税税率为0．5‰)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算航空公司应缴纳的耕地占用税。
(2)计算航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳的契税。
(3)计算航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳的印花税。

5. 某化工厂未安装环保减排设备，只有一个排放口，直接向外排放大气污染物，经监测2020年11月排放量3200m³／h。其中二氧化硫浓度120mg／m³，氮氧化物浓度160mg／m³。一氧化碳浓度198mg／m³．硫化氢浓度50mg／m³。(已知二氧化硫、氮氧化物、一氧化碳和硫化氢的污染当量值分别为0．95、0．95、16．7和0．29。当地应税大气污染物的单位税额为每污染当量2．5元。)该厂废气排放时间每天12小时。 (1)计算每种大气污染物的排放量。
(2)分别计算每种大气污染物的污染当量数。
(3)简要说明哪些污染物是需要交纳环境保护税的。
(4)计算11月工厂应缴纳的环保税。

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