税务处理与合规税务处理与合规-练习卷(十)-勒克斯教育网

1. 根据《水资源改革试点暂行办法》以实际取用量征收资源税的是（）。

A水力发电

B火力发电冷却用水

C城镇生活用水

D家庭圈养畜禽饮用水

2. 个税的专项附加扣除中，属于限额扣除的是（）。

A住房租金支出

B大病医疗支出

C子女教育支出

D继续教育支出

3. 下列关于印花税计税依据特殊规定的说法中，正确的是（）。

A应纳税额不足1角的，免税；1角以上不满2角的，按1角计算

B按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应暂不贴花

C应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额

D对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花

4. 下列车辆中，可以免征车辆购置税的是（）。

A汽车租赁公司购买的长途汽车

B挂车

C外国驻华使馆外交人员自用车辆

D设有固定装置的运输车辆

5. 某汽车制造厂的下列行为。需要缴纳车辆购置税的是（）。

A销售小汽车

B将自产小汽车用于奖励职工

C将自产小汽车用于投资入股

D将自产小汽车用于企业管理部门

1. 下列各项所得在计算应纳税所得额时，不允许扣减任何费用的有（）。

A偶然所得

B特许权使用费所得

C利息、股息、红利所得

D财产租赁所得

2. 申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，或由行政复议机关调解的情形有（）。

A行政处罚

B核定税额

C行政赔偿

D行政奖励

3. 采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（　　）。

A自行申报应税行为

B自行计算应纳税额

C自行购买印花税票

D自行一次贴足印花税票并注销

4. 下列表述不符合现行增值税与消费税法律法规规定的有（）。

A将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

B将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税

C将委托加工收回的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

D将自产的应税消费品用于换取生产资料，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税

5. 依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）。

A依照中国法律在中国境内成立的股份制企业

B依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

C依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业

1. 中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2019年度境内外所得如下：（1）境内所得的应纳税所得额为2000万元；
（2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2019年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用20%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国；
（3）在乙国设有一全资子公司，2019年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
（其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；A公司选择分国不分项抵免方法）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）甲国分公司所得未汇入我国，是否不计入A 公司2019 年度的应纳税所得总额，说明理由；
（2）说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A 公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税；
（3）计算A 公司来自甲国分公司所得的抵免限额；
（4）计算A 公司来自乙国子公司所得的抵免限额；
（5）假定没有影响税额计算的其他因素，计算A 公司当年在我国实际缴纳的所得税。

2. 位于北京市区的某制造企业甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：(1)从M国进口一台机器设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目。买价折合人民币28万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币5.8万元，保险费无法确定。入关后委托国内甲公司运至企业所在地，同时取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1万元，税额0.09万元。
(2)为了拓宽销路，扩大市场，甲企业采用出售A产品赠送B产品的方式进行销售。本月销售A产品100套，单套不含税售价为1万元，同期B产品的不含税销售价格为0.1万元。
(3)甲企业将闲置资金用于购买股票获取投资收益。本月购入股票不含税价为100万元，月末将购入的股票全部卖出，不含税售价为150万元。
(4)由于经营战略方向的变化，甲企业拟将位于北京的生产线迁移至上海，将北京空闲的厂房用于出租。该厂房于营改增之前取得，并且甲企业采用简易计税的方法。甲企业与乙企业签订3年期租赁合同，月含税租金为10.5万元，乙企业一次性并且当月预付一年的租金。
(5)月初从丙企业处购买生产所需原材料。购入原材料不含税价款10万元，税款1.3万元，并且于当月已经完成抵扣。当月由于管理不善，1万元的原材料被火灾焚毁。
(6)购进一辆小汽车自用，取得的增值税专用发票上注明车辆金额为29万元，在同一张发票上注明的小汽车改装费1万元，税款3.9万元。
(其他相关资料，进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。
(2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
(3)计算业务(2)应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)应缴纳的增值税。
(5)计算业务(5)不得抵扣的进项税额。
(6)计算当月应抵扣的税额合计。
(7)计算当月增值税销项税额。
(8)计算当月增值税的应纳税额。

3. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年12月发生业务如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付不含税运费12万元，取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票。
(2)进口高档化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元，另支付进口后发生的运费3万元(取得普通发票)，向自己的采购代理人支付佣金2万元，向经纪人支付经纪费3万元；
进口生产设备一台，买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元，另支付设备进口后安装调试费2万元。
上述进口货物运抵我国口岸后，该厂在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20日缴纳了所有款项。
已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(3)对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额600万元，支付不含税销货运费14万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作为福利，成本价40万元，生产优质化妆品过程中领用20％的进口高档化妆品作原材料。
(5)因管理不善损失上月购进的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本11万元，其中含运费成本1万元。
(其他相关资料：该化妆品厂生产的化妆品均为征收消费税的高档化妆品，高档化妆品消费税税率15％、成本利润率5％、关税税率50％；进口设备的关税税率为20％；取得的相关票据均在本月申报抵扣进项税)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算该厂本月进口环节应纳的关税。
(2)计算该厂本月进口环节应纳的消费税。
(3)计算该厂本月进口环节应纳的增值税。
(4)计算该厂本月进口环节应纳的滞纳金。
(5)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税。
(6)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的消费税。

4. 某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2020年11月有关经营情况如下：(1)从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地．取得运输公司开具的专票。注明运费6万元、税额0．54万元。
(2)向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的收购价款800万元．并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴。将收购的烟叶直接运往乙加工厂加工烟丝，甲企业支付不含税运输费用10万元．取得运输公司开具的专票。乙加工厂收取不含增值税加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元)，并开具专票。
(3)生产领用上述进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80％用于生产卷烟．当月生产甲类卷烟1100标准箱。
(4)将上述剩余的委托加工收回的烟丝全部销售给另一卷烟生产企业，开具的专票，取得不含税价款300万元。
(5)将生产的卷烟400箱销售给同市丙批发企业，开具的专票．取得不含税价款1200万元，由于货款收回及时给予批发企业2％的现金折扣。
(6)丙批发企业当月向零售企业销售卷烟280箱．开具的专票．取得不含税价款1000万元；剩余的120箱，销售给另一卷烟批发企业．开具的专票．取得不含税价款400万元。其他相关资料：生产环节甲类卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元/箱：烟丝消费税比例税率30％：批发环节卷烟消费税比例税率11％、定额税率250元/箱；相关票据已在发票确认平台确认且于当期抵扣。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算甲企业进口烟丝应缴纳的消费税。
(2)计算收购烟叶准予抵扣的进项税额。
(3)计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。
(4)计算甲企业销售烟丝应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(6)计算丙批发企业应纳消费税。

5. 某铁矿开采企业2023年5月开采铁原矿20000吨，5月19日将其中的10000吨铁原矿直接销售，取得不含增值税销售收入700万元，另支付运杂费10万元。5月22日将500吨铁原矿赞助给其他企业;5000吨经洗选加工成铁选矿后销售，取得不含增值税销售收入500万元，销售收入中包含运杂费5万元，取得增值税发票企业在开采过程中产生大气污染物，但暂未取得排污许可证，且无污染监测数据。 (其他相关资料:企业所在省规定铁原矿资源税税率为3%，铁选矿资源税税率为2%;一般性粉尘污染当量值为4千克，大气污染物每污染当量税额为3.6元;根据生态环境部发布的排放源统计调查制度规定的方法计算的铁矿采选一般性粉尘的排污系数为60千克/万吨一铁原矿。不考虑其他污染排放物) 要求: (1)计算该企业5月份应缴纳的铁原矿资源税。 (2)计算该企业5月份应缴纳的铁选矿资源税。 (3)回答该企业自用应税产品资源税纳税义务发生时间。 (4)计算该企业5月份采选铁原矿应缴纳的环境保护税。 (5)回答环境保护税的征管方式。

税务处理与合规税务处理与合规-练习卷(十)

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