税务处理与合规税务处理与合规-练习卷(一)-勒克斯教育网

1. 根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（）。

A消除对公共利益的危害临时应急取水

B工业生产直接从水库取用水

C特种行业直接从海洋取用水

D矿井为生产安全临时应急取水

2. 甲企业为增值税一般纳税人，2021年1月向农民收购一批烟叶，并支付收购价款50万元、价外补贴10万元(已开具农产品收购发票)；将该批烟叶运往乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明的含税运费1．09万元，支付含税加工费5万元。假定乙加工厂无同类烟丝对外销售，烟丝消费税税率为30％，乙加工厂当月完成加工劳务并将烟丝交付甲企业。乙加工厂当月应代收代缴的消费税为（）万元。

A22．62

B21．67

C29．71

D21．24

3. 2021年3月李某接受某公司奖励的1辆小汽车并自用，已知购置该车辆时载明价格的相关凭证上注明的不含增值税价格为100000元。小汽车的成本为80000元，成本利润率8％，消费税税率9％。李某应纳车辆购置税（）元。

A7030．3

B0

C9494．51

D10000

4. 根据有关法律的规定，下列关于企业破产清算程序的表述正确的是（）。

A可以申报的税收债权范围仅包括企业所欠税款(不包括教育费附加、地方教育附加)

B可以申报的税收债权范围包括企业所欠税款(包括教育费附加、地方教育附加)、滞纳金、罚款以及因特别纳税调整产生的利息

C企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院宣告破产之日为截止日计算确定

D企业所欠的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照有财产担保的债权申报

5. 张某于2016年10月购置一辆小汽车并缴纳车辆购置税2万元。使用四年后，因出现质量问题将车辆退回销售企业。张某可以取得退还的车辆购置税（）万元。

A14

B1．2

C1．8

D2

1. 涉税专业服务机构包括（）。

A税务师事务所

B会计师事务所

C律师事务所

D代理记账机构

2. 下列关于课税对象、计税依据和税目的叙述，正确的有（）。

A计税依据是课税对象量的表现

B计税依据是从质的方面对课税对象作出的规定，税目是从量的方面对课税对象作出的规定

C计税依据按照计量单位的性质划分为价值形态和物理形态

D企业所得税按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税额，无须设置税目

3. 以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天

B纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天

C纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天

D纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

4. 下列属于中国境内机构和个人外付汇需要进行税务备案情形的有（）。

A境内机构在境外发生的差旅费用

B境外机构或从境内获得的体育文化等服务贸易收入

C境内旅行社从事出境旅游业务代订、代办的住宿、交通等相关费用

D境外个人在境内的工作报酬

5. 下列各项中，免征契税的有（）。

A某市属重点高校承受土地用于扩建校园

B卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

C税务局承受土地用于办公楼建设

D某集团军队承受土地用于靶场建设

1. 位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2020年第4季度业务收支情况如下： (1)取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。
(2)开展股票买卖业务，买进价900万元，卖出价1000万元。
(3)取得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元。
(4)将2亿元人民币投资于某商业企业，每季收取固定利润1200万元。
(5)为电信部门代收电话费当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元。
(6)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4．8％，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，该金融机构按贷款利息收入的10％收取手续费。
(7)第4季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为113万元。(以上收入均为含税收入)
要求：根据上述资料。按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应纳的增值税。
(2)计算该金融机构受托发放贷款业务收取的手续费应纳的增值税。
(3)计算该金融机构本季度应纳的增值税。

2. 中国公民张某自2013年起任国内某上市公司高级工程师，2020年取得的全部收入如下： (1)每月取得任职公司支付的工资7500元(已扣除个人负担的三险一金)，另每季度取得地区津贴3600元和差旅费津贴2500元，同时每月支付父母的赡养费2800元，已知张某为独生子。父母已经年过六旬，无其他扣除项目。
(2)公司于2018年实行股票期权计划。2018年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2020年2月10日至9月10日。张某于2020年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。
(3)5月份取得财政部发行国债的利息1200元，取得2016年某省发行的地方政府债券的利息560元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。
(4)7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算2020年张某取得工资、津贴收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
(3)计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。

3. 甲白酒生产厂，2020年8月发生如下业务：(1)销售薯类白酒20吨，取得不含税销售额60万元,同时向购买方收取品牌使用费5万元，包装物押金0．8万元。
(2)生产粮食白酒80吨，8月10日销售给A商贸公司30吨，取得不含税销售额180万元．8月20日销售给B商贸公司20吨．取得不含税销售额130万元，余下30吨用于抵偿所欠乙企业的债务。
(3)委托丙厂加工10吨粮食白酒，甲厂提供粮食等原材料成本共计22万元，当月丙厂将加工好的白酒交付给甲厂，开具的专票注明收取加工费5万元。其他相关资料，白酒消费税税率为20％加0．5元／500克。
要求：根据上述资料按照下列序号回答问题．如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。
(2)计算业务(2)中甲酒厂以白酒抵偿债务应缴纳的消费税。
(3)计算业务(3)丙厂应代收代缴的消费税。

4. 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造．2019年发生以下业务：(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元，签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材：签订销售合同一份，销售金额15000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
(5)公司2019年9月新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
(6)公司2019年6月启用其他账簿10本。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)该公司业务(1)应缴纳的印花税。
(2)该公司业务(2)应缴纳的印花税。
(3)该公司业务(3)应缴纳的印花税。
(4)该公司业务(4)应缴纳的印花税。
(5)该公司业务(5)应缴纳的印花税。
(6)该公司业务(6)应缴纳的印花税。

5. 某矿山企业为增值税一般纳税人，2020年10月发生业务如下：(1)开采铝土矿和锌矿，销售自采的铝土矿原矿15万吨，含税单价为150元／吨，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。用自采的锌矿加工成锌矿选矿对外销售10万吨，不含税单价为16500元／吨。
(2)开采铜矿，销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0．08万元／吨。销售自采铜矿原矿加工的铜矿选矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。
(3)开采钨矿原矿15万吨，将其中的10万吨钨矿原矿加工为钨矿选矿5万吨，对外销售钨矿选矿3万吨，取得不含税销售额42万元；用于对外投资钨矿选矿2万吨。
(4)开采锡矿原矿300吨，本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；将85吨锡矿原矿移送加工锡矿选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。将10吨锡矿原矿对外投资，剩余锡矿原矿留存待售。(其他相关资料：铝土矿原矿资源税税率为6％，锌矿选矿资源税税率5％；铜矿原矿资源税税率5％，铜矿选矿资源税税率为3％；钨矿资源税税率为6．5％；锡矿原矿资源税税率为6．5％，锡矿选矿资源税税率为3％)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税。

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