税务处理与合规税务处理与合规-练习卷(三)-勒克斯教育网

1. 下列关于房产税纳税义务人表述符合税法规定的是（）。

A办公楼抵押的纳税义务人为办公楼抵押权人

B厂房出租免租期间纳税义务人为厂房产权所有人

C厂房融资租赁的纳税义务人为出租人

D商铺出典纳税义务人为商铺产权所有人

2. 以下关于税务行政复议申请和受理的表述中，错误的是（）。

A申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

B申请人只能以书面形式提出行政复议申请

C行政复议和行政诉讼不能同时进行

D行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内审查，决定是否受理

3. 下列不符合船舶吨税的征收管理规定的是（）。

A船舶吨税由海关负责征收

B吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天

C应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照．不再缴纳吨税

D未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0．5‰的滞纳金

4. 在我国境内未设立机构、场所的非居民企业来自于中国境内的下列所得实行差额征税的是（）。

A利息所得

B股息所得

C特许权使用费所得

D财产转让所得

5. 下列关于转让定价调查及调整的说法．错误的是（）。

A税务机关分析评估被调查企业关联交易时，应当在分析评估交易各方功能风险的基础上．选择功能相对简单的一方作为被测试对象

B税务机关在进行可比性分析时，应优先使用非公开的内部信息

C税务机关分析评估被调查企业关联交易是否符合独立交易原则时，可以根据实际情况选择算术平均法、加权平均法或者四分位法等统计方法

D税务机关采用四分位法分析评估企业利润水平时。企业实际利润水平低于可比企业利润率区间中位值的，原则上应当按照不低于中位值进行调整

1. 根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）。

A零售商店销售给消费者个人的貂皮大衣

B零售商店销售给企业的劳保服装

C房地产开发企业向其他个人销售自行开发的房地产

D生产企业销售给其他单位的生产工具

2. 下列各项中，不符合关税法定免税规定的是

A残疾人专用品

B边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

C关税税款在人民币100元以下的一票货物

D经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

3. 下列关于关税中原产地规定税法正确的有（）。

A我国原产地主要采用“全部产地生产标准”“实质性加工标准”

B“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过20％及以上的

C对机器、仪器、器材或车辆所用零件、部件、配件、备件及工具，如与主件同时进口且数量合理的，其原产地按主件的原产地确定

D对机器、仪器、器材或车辆所用零件、部件、配件、备件及工具，如与主件分别进口的也应按主件原产地确定

4. 下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中，符合个人所得税法规定的有（）。

A可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序

B发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除

C应妥善留存捐赠相关票据至少5年

D只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除

5. 下列选项中属于合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益的有（　）。

A报酬

B资金占用费

C补偿金

D不定期分红

1. 某石化企业为增值税一般纳税人，2017年4月发生以下业务：(1)从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。
(2)开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2340万元，同时向购买方收取延期付款利息2．34万元、包装费1．17万元，另外支付运输费用7．02万元。
(3)将开采的原油1 000吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税售价为0．39万元／吨。
(4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。
(其他相关资料：原油的资源税税率为10％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)说明业务(1)中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需要计算缴纳，计算应缴纳的资源税额。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税额。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税额。
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税额。

2. 甲酒厂位于A市，为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒。2021年2月该厂的生产销售情况如下： (1)外购高度白酒55吨，取得的专票上注明的单价为每吨20000元：外购生产白酒的各种辅料，取得的专票上注明的价款共计10000元。
(2)用外购的40吨高度白酒及辅料生产A型粮食白酒50吨．由非独立核算的门市部对外销售，本月销售了30吨，每吨不含税售价42000元。
(3)将外购的15吨高度白酒委托位于县城的乙酒厂生产B型白酒20吨．乙酒厂共计收取80000元的不含增值税加工费．收回后以每吨不含增值税价格35000元售出。
(4)销售啤酒230吨，每吨的含税售价为2980元，另外每吨收取包装物押金550元。
(5)将自产的10吨C型白酒用于春节职工福利，生产成本共为12000元，无同类白酒的销售价格。其他相关资料：白酒的消费税税率为20％加0．5元／斤，成本利润率为10％。要求：根据上述资料．按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算销售A型白酒应缴纳的消费税。
(2)计算乙酒厂应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
(3)计算用于职工福利的白酒应缴纳的消费税。
(4)计算甲酒厂当月应缴纳的消费税(不含委托加工部分代收代缴的消费税)。

3. 小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人,2021年4月相关业务如下:(1)销售100辆电动小汽车，不含税销售价格18万元/辆，款项已收讫。
(2)将80辆A型燃油小汽年以25万元/辆的价格找乙公司换取生产资料，A型车曾以不含税销售价格25万元/辆、28万元/辆进行销售。
(3)上月以托收承付方式销售100辆B型燃油小汽车给贸易公司丙，不含税销售价格11万元/辆,本月发出100辆并办妥托收手续。
当月丙贸易公司将上述100辆小汽车全部出口，海关审定的离岸价格为14万元/辆。
(其他相关资料:A型小汽车消费税税率5%，B型小汽车消费税税率3%。)
要求:根据上述资料，按照序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)说明业务(1)甲企业是否需要缴纳消费税及体现的税收政策导向。
(2)计算业务(2）甲企业应缴纳的消费税。
(3)说明业务（3）甲企业消费税的纳税义务发生时间所属月份，并计算应缴纳的消费税。
(4)判断丙贸易公司能否享受出口免税并退还消费税政策，如能享受该政策请计算应退税额。

4. 甲礼花厂2017年6月发生如下业务。
（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。
（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。
（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%。7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。
（其他相关资料：焰火消费税税率为15%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。
（2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。
（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。
（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。
（5）计算业务（3）应缴纳的消费税。

5. 某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人。2020年12月发生如下业务：(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品。甲企业提供的原材料成本30万元．加工结束后开具专票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税1．56万元。
(2)进口一批高档化妆品作原材料，关税完税价格为70万元．关税税率为20％：支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得专票，本月生产领用进口高档化妆品的70％。
(3)将普通护肤品和A型高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具专票，注明金额58万元．其中包括普通护肤品28万元，A型高档化妆品30万元。
(4)销售B型高档化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)企业开发新型高档化妆品，生产成本为3．2万元．将其作为样品分发给各经销商。
(6)月末盘点时发现，上月外购的高档护肤类化妆品(已抵扣进项税)发生非正常损失，成本为5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。其他相关资料：关税税率为20％．高档化妆品的消费税税率为15％，高档化妆品的成本利润率为5％。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料,按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税。
(2)计算该企业进口高档化妆品应纳进口消费税。
(3)计算该企业国内销售环节应纳增值税。
(4)计算该企业国内销售环节应纳消费税。

税务处理与合规税务处理与合规-练习卷(三)

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