税务处理与合规税务处理与合规-练习卷(五)-勒克斯教育网

1. 进口货物海关估价方法可以与倒扣价格估价方法，颠倒次序的是（）。

A合理估价方法

B计算价格估价方法

C类似货物成交价格估价方法

D相同货物成交价格估价方法

2. 张某于2020年1月初在甲公司入职，每月工资、薪金收入为20000元。张某每月自行负担三险一金2000元、企业年金个人缴费400元(属于标准内的部分)，假设无专项附加扣除。甲公司3月份应预扣预缴张某个人所得税（）元。

A378

B504

C882

D1260

3. 税务机关对企业实施特别纳税调整的，对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税按日加收利息。利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加一定的百分点计算，并按照一年365天折算日利息率。该百分点是（）。

A2％

B3％

C5％

D10％

4. 根据资源税法的规定，下列有关资源税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A对衰竭期矿山开采的矿产品．资源税减征30％

B从低丰度油气田开采的原油减征30％资源税

C自2014年12月1日至2023年8月31日。对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征40％

D对油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，资源税减征50％

5. 下列关于纳税人因有特殊困难，需要延期缴纳税款的说法中正确的是（）。

A应在规定期限内提出书面或口头申请

B经县以上税务局局长批准

C延期期限最长不超过6个月

D批准期限内免予加收滞纳金

1. 下列税种中，属于地方政府固定收入的有（）。

A资源税

B增值税

C耕地占用税

D契税

2. 下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有（）

A土地使用权出让合同

B非专利技术转让合同

C土地使用权转让合同

D版权转移书据出让合同

3. 根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于居民个人的有（）。

A在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

B在中国境内无住所又不居住的个人

C在中国境内无住所，且在境内居住超过90天但不满183天的个人

D在中国境内有住所的个人

4. 下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）。

A土地使用证

B工商营业执照

C卫生许可证

D商标注册证

5. 生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或者出租等目的而持有的生物资产，包括（）。

A经济林

B薪炭林

C产畜

D役畜

1. 某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:(1) 2015年12月以10000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
(2)该项目2016年开工建设，未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期为3月25号，2019年1月竣工，发生房地产开发成本7000万元;开发费用3400万元。
(3)该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有，并已移交物业公司使用，物业用房开发成本500万元。
(4) 2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入42000万元。
(其他相关资料:契税税率4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计征增值税)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)说明该项目选择简易计税方法计征增值税的理由。
(2)计算该项目应缴纳的增值税额。
(3)计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税额、教育费附加和地方教育附加。
(4)计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(6)计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。

2. 甲工业企业位于市区，2020年8月转让一处2015年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下： (1)转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入6000万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
(2)2015年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为800万元，另支付契税款24万元。
(3)由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0．5‰。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
(2)计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
(3)计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。

3. 甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年6月经营状况如下： (1)采取分期收款方式销售实木地板一批，合同约定不含税销售额共计100万元。本月按合同约定已收取60％货款，其余货款下月15日收取。

(2)委托乙厂加工素板一批，甲厂提供的原材料成本为20万元。当月乙厂将加工完毕的素板交付甲厂，开具增值税专用发票注明加工费4万元。

(3)将自产的一批实木地板移送非独立核算门市部销售，生产成本为40万元，成本利润率为5％，门市部对外销售取得不含税销售额60万元。

(4)将自产的一批实木地板用于抵偿所欠丙公司债务，已知同类实木地板的平均不含税售价为30万元，最高不含税售价为35万元。

(其他相关资料：实木地板的消费税税率为5％)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)6月应缴纳的消费税。

(2)计算业务(2)中乙厂应代收代缴的消费税。

(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。

(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。

4. 甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务：（1）以自产的 10 吨 A 类白酒换入企业乙的蒸汽酿酒设备，取得企业乙开具的增值税专用发票上注明价款 20 万元，增值税 3.2 万元。已知该批白酒的生产成本为 1 万元/吨，不含增值税平均销售价格为 2 万元/吨，不含增值税最高销售价格为 2.5 万元/吨。
（2）移送 50 吨 B 类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为 1.5 万元/吨，门市部对外不含增值税售价为 3 万元/吨。
（3）受企业丙委托加工 20 吨粮食白酒，双方约定由企业丙提供原材料，成本为 30 万元，开具增值税专用发票上注明的加工费 8 万元、增值税 1.28 万元。甲酒厂同类产品售价为 2.75 万元/吨。
（其他相关资料：白酒消费税税率为 20%加 0.5 元/500 克，粮食白酒成本利润率为 10%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
（2）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。
（3）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
（4）说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。
（5）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。

5. 张某之子小学在读，2020年3月生育一女，张某2020年收入和部分支出如下:(1)每月工资9000元，含符合国家标准“三险一金"2000元。
(2)3月购买符合个人所得税税前扣除规定的商业健康保险，保费每年4000元，并于当月向公司提交保险凭证。
(3)4月通过出版社出版一部图书，税前稿费15000元。
其他相关资料:相关专项附加扣除均由张某百分之百扣除，张某已向公司提交专项附加扣除资料。
要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)判断张某能否因2020年3月女儿出生，享受当年度子女教育专项附加扣除?并简要说明理由。
(2)张某每年缴纳的4000元商业健康保险保费能否全额扣除，并简要说明理由。
(3)计算出版社在支付稿酬时应代扣代缴个人所得税。

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