税务处理与合规税务处理与合规-练习卷(四)-勒克斯教育网

1. 原油中消费税暂缓征收的是（）。

A航空汽油

B甲醇汽油

C乙醇汽油

D含铅汽油

2. 甲企业（小规模纳税人）对外提供劳务派遣服务，2018年12月取得含税收入共130万元，代用工单位支付给劳务派遣员工工资10万元。甲企业就此项业务未选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为（）万元。

A6.19

B3.79

C3.9

D3.45

3. 关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法错误的是（）。

A委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

B委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

C委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方

D受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

4. 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。
假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2019年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（）元。

A8000

B9200

C13040

D16640

5. 某企业2020年年初拥有土地2万平方米，包括厂区内托儿所占地0．1万平方米，无偿提供给公安局使用土地0．3万平方米，厂区内绿化用地0．4万平方米。
5月该企业购买一块土地使用权（非耕地）用于厂房扩建，占地面积为2．4万平方米，合同规定，5月支付土地价款并交付土地。
该企业所在地区城镇土地使用税年税额为10元／平方米，该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A26

B36

C30

D44

1. 下列适用关税法定免税的有（）。

A关税税额在人民币50元以下的一票货物

B无商业价值的广告品和货样

C外国企业和个人无偿赠送的物资

D在海关放行前损失的货物

2. 个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（）。

A因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料

B转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料

C申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由

D未按规定期限申报纳税且超过税务部门责令申报期限仍未申报

3. 下列关于进出口税则的说法正确的有（）

A进出口税则以税率表为主体

B对于原材料性质的货品，应首先考虑按其成分组成归类

C对于制成品，应首先考虑按其功能归类

D进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确

4. 下列各项中，可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A寄售商店代销寄售物品

B典当业销售死当物品

C属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品

D境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语言通话服务、电子数据和信息的传输服务

5. 下列营改增试点纳税人提供的应税服务中，可以选择简易征收的情形有（）。

A一般纳税人以该地区试点实施之日后购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

B一般纳税人以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

C含铁路运输在内的公共交通运输服务

D仓储服务

1. 某大型商场(增值税一般纳税人)，2021年1月发生业务如下：(1)采取“以旧换新”方式销售红宝石首饰，新首饰零售价175万元，旧首饰作价75万元，实际收取含税金额100万元。
(2)采取“以旧换新”方式销售金银首饰，新首饰零售价250万元，实际收取含税金额150万元。
(3)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入643．5万元，其中镀金项链收入292．5万元，银手镯收入351万元。
(4)当月零售4000条珍珠项链，取得零售收入140．4万元；零售500个黄金钻石戒指，取得零售收入702万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入52万元)；零售1500个包金手镯，取得零售收入351万元。
(5)为个人定制加工金银首饰，商场提供原料，含税金额100万元，该个人支付含税加工费7．4万元(商场无同类首饰销售价格)。(其他相关资料：金银铂钻首饰以外的贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10％，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率为6％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断业务(1)是否缴纳消费税?如需缴纳，请计算应纳税额。
(2)判断业务(2)是否缴纳消费税?如需缴纳，请计算应纳税额。
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
(5)判断业务(5)是否缴纳消费税?如需缴纳，请计算应纳税额。

2. 位于河南省的某水资源开采企业．2020年3月发生如下业务：
(1)直接取用地表水，实际取用水量为40000立方米，对外销售水量为38000立方米，适用税额标准为每立方米0．8元。
(2)利用设施直接从地下取用地下水，实际取用水量为25000立方米，对外销售水量为23000立方米，适用税额标准为每立方米2．1元。
(3)该企业拥有先进的污水处理技术，取用污水处理再生水，实际取用污水量为6000立方米，再生水量为3500立方米，适用税额标准为每立方米0．6元。
(4)与一家火力发电企业签订合同，约定火力发电企业租用该开采企业的相关取水设备从水库取水。
该发电企业从水库取水并对机组冷却后将水直接排入水源，该发电企业实际发电量为78000千瓦时，水力发电取用水税额为每千瓦时0．005元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业直接取用地表水应缴纳的资源税。
(2)计算该企业利用设施直接取用地下水应缴纳的资源税。
(3)计算取用污水处理再生水应缴纳的资源税。
(4)计算火力发电企业应缴纳的资源税。

3. 某外贸公司（增值税一般纳税人）2020年2月份发生以下业务：
（1）进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30％。
（2）进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50％。
（3）进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10％。
（4）销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售8牌手表600只，每只不含税单价为18000元。
（5）高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。
（6）销售部分皮革，取得不含税销售额90万元。
（7）将进口货物交由专门的运输公司（一般纳税人）负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。
（8）购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税0．14万元。
（已知：高档手表消费税税率为20％，高尔夫球及球具消费税税率为10％。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算外贸公司进口环节应缴纳的增值税。
（2）计算外贸公司进口环节应缴纳的消费税。
（3）计算外贸公司内销环节应缴纳的增值税。
（4）计算外贸公司内销环节应缴纳的消费税。

4. 居民个人李某为独生子女，育有一个刚满周岁的儿子和正在上小学的女儿，其父母均已年满65周岁。2019年李某与他人共同成立了一家合伙企业。并持有50%份额，按合伙协议约定份额对合伙企业取得的所得进行分配。2022年该合伙企业经营情况如下: (1)从被投资企业分回投资收益20万元。 (2)实现营业收入200万元，允许扣除成本费用等共计120万元。 (其他相关资料:相关专项附加扣除均由李某100%扣除，并已报送其专项附加信息) 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。附:经营所得个人所得税税率表 1、回答李某可享受的个人所得税专项附加扣除项目及其扣除标准。 2、判断以合伙企业名义分回的投资收益是否并入李某的经营所得缴纳个人所得税。如不并入，计算李某应纳的个人所得税。 3、计算李某从合伙企业分得的经营所得应缴纳的个人所得税。

5. 居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018 年9月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某取得收入和部分支出如下:(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。
(2)取得年终奖48000元，选择单独计税。
(3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。
(4)每月支付房租3000元。
(其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除)
附:综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分)
要求：
(1)计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。
(2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。
(3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。
(4)计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。
(5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

税务处理与合规税务处理与合规-练习卷(四)

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