税务处理与合规税务处理与合规-练习卷(八)-勒克斯教育网

1. 下列出口或视同出口的货物中，适用增值税征税政策的是（）。

A出口企业销售给保税港区内的生活日用品

B小规模纳税人出口的货物

C外贸企业出口取得普通发票的货物

D出口企业用于境外投资的设备

2. 下列关于环境保护税的说法正确的是（）。

A声源一个月内超标不足15天的．免征环保税

B应税大气污染物的计税依据按照污染物排放量确定

C进行虚假纳税申报的纳税人以水污染物的产生量作为污染物的排放量

D规模化养殖排放应税污染物免征环境保护税

3. 张某2020年6月初购买一幢120平方米的商品房，支付价款130万元，并以20万元购买单独计价的储藏室，双方约定均采用分期付款方式，分20年支付，假定2020年支付4万元，根据省政府规定，商品房的契税税率为4％，储藏室的契税税率为3％，张某2020年应缴纳的契税为（）万元。(上述金额均不含增值税)

A4．5

B6

C5．5

D5．8

4. 张某于2019年10月购置一辆小汽车并缴纳车辆购置税2万元。使用一年后，因出现质量问题将车辆退回销售企业。张某可以取得退还的车辆购置税（）万元。

A0

B0．2

C1．8

D2

5. 2020年10月某公司进口一批高档化妆品，成交价格为30万元人民币，关税税率40％，进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费为1万元。该公司进口业务应纳的关税为（）万元。

A1

B30

C12.4

D12

1. 汽车销售公司销售汽车取得的销售额中，应计算缴纳增值税的有（）。

A为客户代办保险代收的保险费

B为新车提供的保养服务费用

C汽车内部装饰费

D为客户更换配件收取的料件费

2. 国际税收征管协作中，情报交换的种类包括（）

A自动情报交换

B自发情报交换

C专项情报交换

D行业范围情报交换

3. 下列关于关税适用税率的表述中。正确的有（）。

A集中申报的进口货物，适用每次货物进口时海关接受该货物申报之日实施的税率

B进口货物，适用海关接受该货物申报进口之日实施的税率

C进口转关运输货物，适用转运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率

D纳税人违反规定需追征税款的进口货物，适用违反规定行为发生之日实施的税率

4. 下列关于契税计税依据的说法正确的有（）。

A减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税相应减免

B房屋交换时，契税计税依据为房屋的价格差额

C以划拨方式取得土地使用权，计税依据为补交的土地出让金和其他出让费用

D采用分期付款方式购买房屋，契税计税依据为合同规定的总价款

5. 下列关于税收情报交换的表述中，正确的有（）

A税收情报应作密件处理

B税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前

C税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行

D我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据

1. 甲企业于2019年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、卫生许可证各一件；
资金账簿记载实收资本1000万元、资本公积200万元，新启用其他营业账簿10本。
该企业当年发生经济业务如下：
(1)6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元；
(2)7月租入丙公司一间仓库用于存储货物，与丙公司签订合同，约定每月租金1万元，租期3年；
(3)8月与丁银行签订一份为期1年的借款合同，注明借款本金1000万元，利息60万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算甲企业当年就权利、许可证照与营业账簿共应缴纳的印花税。
(2)计算甲企业当年与乙公司签订的以货易货合同应缴纳的印花税。
(3)计算甲企业当年与丙公司签订的合同应缴纳的印花税。
(4)计算甲企业当年与丁银行签订的合同应缴纳的印花税。

2. 甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权构架示意如下，持股比例均为100％。乙公司于2017年发生了如下业务：
(1)5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。
(2)7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元，咨询费800万元；7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司派遣相关人员来中国提供服务。
(3)12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司。
(其他相关资料：1美元=6．5人民币)
要求：根据上述资料回答下列问题。
(1)计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。
(2)计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税。
(3)计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的企业所得税。
(4)指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些?并说明理由。
(5)判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税?并说明理由。

3. 中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2019年收入如下：(1)在M公司每月基本工资为18000元，12月份取得当年年终奖60000元。

(2)2018年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易)，授予价为5元／股。
2019年9月，王某按照公司的规定行权，购买10000股M公司的股票，购买当天公司股票的收盘价为11元／股。

(3)王某爱好写作，2019年出版一部长篇小说，取得稿酬40000元。10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元。

(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，不含增值税拍卖收入56 000元，不能提供字画原值凭据。

(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励30 000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金100 000元。

(其他相关资料：王某每月自行承担的“三险一金”为2 000元；当年王某发生与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某负担23000元；王某接受技能人员职业资格继续教育，于12月取得相关证书；针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税)

要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。

(2)计算王某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算王某取得的稿酬被预扣预缴的个人所得税。

(4)计算王某拍卖小说手稿被预扣预缴的个人所得税。

(5)计算王某拍卖祖传字画应缴纳的个人所得税。

(6)回答王某11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

(7)计算王某全年综合所得的应纳税所得额。

4. 某科技型中小企业，2020年会计资料反映情况如下： (1)销售货物收入5000万元，销售货物成本4000万元。
(2)增值税800万元，税金及附加60万元。
(3)房屋出租取得不含税收入70万元。
(4)销售费用180万元(其中广告费120万元)。
(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元)。
(6)财务费用14万元。
(7)购买企业债券收到利息5万元，从外地联营企业分回利润8．5万元(联营企业适用25％税率)。
(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部罚款1万元，直接向受灾地区汇款10万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算该企业所得税收入总额。
(2)计算企业所得税前准许扣除的销售费用。
(3)计算企业所得税前准许扣除的管理费用(不包含研发费用加计扣除额)。
(4)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出。
(5)计算该企业调整后的应纳税所得额。
(6)计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。

5. 某集团为增值税一般纳税人，拥有一栋2010年12月竣工自用的仓库，账面原值为7000万元，2022年与该仓库有关的业务如下: (1)1月1日因启动对仓库的大修导致仓库停用，修理工程8月底完工;8月31日签订租赁合同并将仓库交付给承租人。 (2)租赁合同约定租期1年，含增值税租金为5万元/月，每月月初收取当月租金，9-11月份已收取含增值税租金合计15万元，均采用简易计税方法申报增值税。 (3)11月底为整合资源，集团公司将该仓库划转并过户给全资子公司，以实现对子公司的增资。 (4)子公司承接该仓库后，继续履行原出租合同，12月初收取当月含增值税租金5万元。(其他资料:当地计算房产税的计税余值的减除比例是30%) 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 1、判断集团公司是否需要就大修期间的仓库缴纳房产税并说明理由。 2、判断集团公司出租仓库采用简易计税方法申报增值税是否正确并说明理由。 3、计算集团公司2022年度出租仓库应缴纳的房产税。 4、判断子公司接受集团公司划入仓库是否需要缴纳契税并说明理由。 5、计算子公司2022年度出租仓库应缴纳的房产税。

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