税务处理与合规税务处理与合规-练习卷(二)-勒克斯教育网

1. 下列业务属于“生活服务”的是（）。

A提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品

B收派服务

C物流辅助服务

D租赁服务

2. 下列关于城建税的表述，错误的是（）。

A国务院对重大公共基础设施建设等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税并报全国人民代表大会常务委员会备案

B对进口货物增值税、消费税税额不征收城市维护建设税

C城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致

D对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税

3. 下列不属于税务行政处罚实施主体的是（）。

A某省级税务局

B某省会城市的税务局

C某县级税务局

D某市税务局的税收征管科

4. 以下关于纳税信用管理的规定中，正确的是（）。

A纳税信用信息采集工作由省、自治区、直辖市税务机关组织实施，按年采集

B纳税信用评价周期为一个纳税年度

C纳税信用评价采取年度评价指标得分一种方式

D直接判级适用于信用等级为C级、D级的纳税人

5. 下列各项中，应当缴纳水资源税的是（）。

A企业直接从江、河、湖泊(含水库)取用水资源的

B零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的

C为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的

D农民从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的

1. 甲临终前立下遗嘱：将价值为300万元的房产留给其妻乙安度晚年；价值为100万元的房产由独子丁继承；价值为50万元的房产捐赠给一直照顾自己的陪护人员丙。当地契税税率为3%。下列说法正确的有（）。

A其妻乙无需缴纳契税

B其子丁无需缴纳契税

C陪护人员丙无需缴纳契税

D此事项共应缴纳的契税总计1.5万元

2. 下列关于契税计税依据的说法正确的有（）。

A土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

B土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋的市场价格

C以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，房地产转让者计税依据为转让房地产的成交价格

D国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，计税依据为成交价格

3. 关税申报时间，不符合我国规定的是

A进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前

B进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前

C进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内

D进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前

4. 下列项目适用增值税零税率的有（）。

A对境内不动产提供的设计服务

B跨境提供航天运输服务

C提供港澳台运输服务

D向境外提供的技术转让服务

5. 一般纳税人销售下列货物中，适用13％税率征收增值税的是（）。

A超市销售的水果罐头

B销售酸奶

C销售养鸡设备

D销售电子出版物

1. 王新为某公司财务人员，2020年收入情况如下：(1)前5个月在A公司工作，每月工资收入8500元；
(2)后7个月在B公司工作，每月工资收入8800元；
(3)1~12月，王新利用业余时间为C公司代理记账，每月获得劳务收入900元；
(4)王新将一套住房出租，每月获得租金收入2000元。
其他相关资料：
(1)王新每月基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除合计为8200元；
(2)出租房屋不考虑其他税费支出。
请回答以下问题：
(1)A公司一共预扣预缴王新多少个税?
(2)B公司一共预扣预缴王新多少个税?
(3)C公司一共预扣预缴王新多少个税?
(4)王新出租房屋需要缴纳多少个税?
(5)年度终了，王新是否需要汇算清缴?为什么?

2. 位于市区的某矿山联合企业为增值税一般纳税人。2020年7月发生如下业务： (1)开采原油30万吨，当月销售25万吨，每吨不含税售价5000元，加热用2万吨，并将3万吨原油赠送给协作单位。
(2)开采原煤400吨，部分原煤直接销售，取得不含税销售额240万元。
(3)将一部分原煤移送加工生产洗选煤39吨，全部售出，取得不含税销售额30万元。
(4)将洗选过程中产生的煤渣，加工蜂窝煤5吨(居民用煤炭制品)，当月全部售出，取得不含税销售额0．4万元。
(5)本月进项税额为12000万元。(其他资料：原油的资源税税率为6％，洗选煤折算率为75％，煤炭资源税税率为5％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算当月销售原油应缴纳的资源税。
(2)计算当月销售原煤应缴纳的资源税。
(3)计算当月销售洗选煤应缴纳的资源税。
(4)计算当月应缴纳的增值税。

3. 某制药公司(高新技术企业)2021年3月聘请会计师事务所帮其办理2020年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2020年的业务资料如下：该公司2020年主营业务收入5500万元，其他业务收入900万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本800万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益320万元。当年发生的部分具体业务如下：(1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出80万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为公司的高管人员支付商业保险费10万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(3)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(4)转让一笔国债取得收入105．75万元，该笔国债系2019年从发行者处以100万元购进，期限为3年，固定年利率3．65％，该公司持有国债的天数为375天。
(5)9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故全额记入了投资收益。
(6)撤回对某境内非上市居民企业的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
(7)4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52．8万元(该公司确定折旧年限4年，残值率5％)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。(公司不采用一次性税前扣除的方法)。
(8)对外捐赠货币资金160万元(通过县级政府向希望小学捐赠140万元，直接向某学校捐赠20万元)。
(9)该公司2020年已实际预缴企业所得税90万元。(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
(7)计算该公司公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
(8)计算该公司2020年应纳税所得额。
(9)计算该公司2020年应补缴的企业所得税。

4. 某市一家房地产开发公司(增值税一般纳税人)，2020年开发一商品房项目，有关经营情况如下：
(1)6月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，签订产权转移书据，支付土地出让金900万元，按照国家统一规定缴纳有关税费合计60万元，将其中2／3用于开发建造商品房。
(2)发生开发成本1260万元。
(3)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
(4)该商品房项目竣工后于12月底全部销售，取得销售收入4000万元(不含增值税)，并签订了销售合同。
(5)该房地产公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％。
(6)计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金为46．88万元。
要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
(1)2020年该公司应缴纳的印花税。
(2)该公司计算土地增值额时准予扣除的开发费用。
(3)该公司计算土地增值额时准予扣除的项目金额合计。
(4)该公司应缴纳的土地增值税。

5. 张某为我国居民纳税人，2019年发生以下经济行为： (1)12月取得境外某企业支付的专利权使用费15万元，该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证，已知该国与我国之间已经签订税收协定。
(2)以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元，转让过程中缴纳税费0．6万元。
(3)12月拍卖自己的文学作品手稿原件，取得收入8000元。(其他相关资料：假设除上述收入外，张某2019年无其他收入；张某综合所得的年度扣除金额为80000元。) 要求：
(1)判断张某取得的专利权使用费境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。
(2)计算张某自行申报时，在我国应缴纳的个人所得税(不考虑预交个税)。
(3)判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。
(4)说明张某取得的拍卖收入缴纳个人所得税时适用的所得项目和税率。
(5)计算张某取得的拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。

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