税务处理与合规税务处理与合规-摸底卷(一)-勒克斯教育网

1. 下列属于BEPS行动计划提高税务透明度和确定性类别的是（）

A利息扣除

B混合错配

C多边工具

D争端解决

2. 下列关于企业重组的所得税处理的陈述正确的是（）。

A在特殊性税务处理下．收购企业取得被收购企业股权的计税基础．以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定

B企业发生债权转股权的．应当分解为债务清偿和股权投资两项业务．适用一般性税务处理的，确认有关债务清偿所得或损失

C适用一般性税务处理时．企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

D重组交易中，适用特殊性税务处理时．双方均不计算所得或损失

3. 2021年3月李某接受某公司奖励的1辆小汽车并自用，已知购置该车辆时载明价格的相关凭证上注明的不含增值税价格为100000元。小汽车的成本为80000元，成本利润率8％，消费税税率9％。李某应纳车辆购置税（）元。

A7030．3

B0

C9494．51

D10000

4. 某油田2020年6月份开采原油3000吨．销售2500吨，取得含税销售收入810万，另外收取从油井到购买方指定地点的运费40万元。该油田当月应缴纳的资源税为（）万元。(原油的资源税税率为5％)

A35．84

B34．91

C40

D37．61

5. 位于市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年9月份实际缴纳消费税50万元．增值税期末留抵退税退还5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业9月份应缴纳的城建税为（）万元。

A3.5

B3．15

C6．79

D6．44

1. 下列财产中属于税收保全范围的有（）。

A单价5000元以下的生活用品

B机动车辆

C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

D豪华住宅

2. 下列单位中属于消费税纳税人的有（）。

A受托加工化妆品的企业

B销售不含增值税零售价140万元小汽车的汽车4S店

C进口普通化妆品的外贸公司

D委托加工卷烟的企业

3. 下列关于耕地占用税的表述中，正确的有( )。

A建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税

B获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

C免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

D纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税

4. 关于环保税的税收优惠表述正确的有（）。

A纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税

B农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免税

C纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按70％征收环保税

D机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的免税

5. OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有（）。

A《防止税收协定优惠的不当授予》

B《金融账户涉税信息自动交换标准》

C《消除混合错配安排的影响》

D《确保转让定价结果与价值创造相匹配》

1. 某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务： (1)开采轻稀土原矿及共生铜矿石，开采总量1000吨，其中轻稀土原矿550吨，本月对外销售轻稀土原矿200吨，每吨不含税价格0．5万元。
(2)将开采的部分轻稀土原矿连续加工为选矿，本月对外销售轻稀土选矿100吨，每吨不含税价格1．5万元，向购买方一并收取从坑口到指定运达地运杂费1万元(与销售额分别核算并取得合法有效凭证)。
(3)销售当月铜矿石原矿，取得不含税销售收入500万元，销售铜矿石选矿取得不含税销售收入1200万元。
(4)以部分轻稀土原矿平均价70．20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。已知：按照市场法计算资源税，轻稀土矿原矿与选矿换算比为2，轻稀土选矿资源税税率为11．5％；铜原矿选矿换算比为1．2．铜矿选矿资源税税率为5％。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税。
(5)计算该企业本月增值税销项税额。

2. 某企业2019年签订如下合同： (1)与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。
(2)与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2％收取，每年分别在6月和12月结算。
(3)与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。
(4)与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。
(5)与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。
(6)与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款。
(7)以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。
问题：请分别说明该企业签订的合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

3. 王新为某公司财务人员，2020年收入情况如下：(1)前5个月在A公司工作，每月工资收入8500元；
(2)后7个月在B公司工作，每月工资收入8800元；
(3)1~12月，王新利用业余时间为C公司代理记账，每月获得劳务收入900元；
(4)王新将一套住房出租，每月获得租金收入2000元。
其他相关资料：
(1)王新每月基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除合计为8200元；
(2)出租房屋不考虑其他税费支出。
请回答以下问题：
(1)A公司一共预扣预缴王新多少个税?
(2)B公司一共预扣预缴王新多少个税?
(3)C公司一共预扣预缴王新多少个税?
(4)王新出租房屋需要缴纳多少个税?
(5)年度终了，王新是否需要汇算清缴?为什么?

4. 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产销售小汽车(消费税税率为5％)，每辆不含税销售价格统一为10万元，2020年1月发生如下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的销售协议，协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5％给予经销商商业折扣，当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款(已扣除商业折扣金额)，考虑到与其长期业务关系，该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票，折扣未在发票上体现；
(2)赠送给某协作单位小汽车3辆，并开具了增值税专用发票；
(3)用本企业一辆小汽车与空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善生产和办公条件，空调生产厂家换入小汽车后用于本厂生产经营，考虑双方是等价交换货物，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
(4)将本企业售后服务部使用6年的2辆小汽车(每辆购入时原入账价值为15万元)以每辆定价6．24万元(含增值税)销售给某企业，未放弃相关的减税优惠；
(5)提供汽车修理劳务取得价税合计金额5．650万元：
(6)支付购货运输费，取得增值税专用发票，注明运费3万元；
(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元人民币，关税税率为10％，取得海关开具的增值税专用缴款书，本月为生产小汽车领用了其中的50％。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
(1)该企业业务(1)的增值税计税销售额；
(2)该企业业务(4)应缴纳的增值税；
(3)该企业进口环节应缴纳的关税；
(4)该企业进口环节应缴纳的增值税；
(5)该企业当月应向税务机关缴纳的增值税；
(6)该企业当月应向税务机关缴纳的消费税。

5. 位于市区的某矿山联合企业为增值税一般纳税人。2020年7月发生如下业务： (1)开采原油30万吨，当月销售25万吨，每吨不含税售价5000元，加热用2万吨，并将3万吨原油赠送给协作单位。
(2)开采原煤400吨，部分原煤直接销售，取得不含税销售额240万元。
(3)将一部分原煤移送加工生产洗选煤39吨，全部售出，取得不含税销售额30万元。
(4)将洗选过程中产生的煤渣，加工蜂窝煤5吨(居民用煤炭制品)，当月全部售出，取得不含税销售额0．4万元。
(5)本月进项税额为12000万元。(其他资料：原油的资源税税率为6％，洗选煤折算率为75％，煤炭资源税税率为5％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算当月销售原油应缴纳的资源税。
(2)计算当月销售原煤应缴纳的资源税。
(3)计算当月销售洗选煤应缴纳的资源税。
(4)计算当月应缴纳的增值税。

税务处理与合规税务处理与合规-摸底卷(一)

试卷预览