税务处理与合规税务处理与合规-摸底卷(五)-勒克斯教育网

1. 下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A房地产价值重新评估

B以房屋产权清偿债务

C出让国有土地使用权

D将闲置房产对外出租

2. 位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年3月在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元(含税，下同)。将一部分建筑工程分包出去，支付分包款100万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元。

A1.83

B8.26

C3.66

D275

3. 下列应税项目中，不按“经营所得”计算缴纳个人所得税的是（）。

A个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B个人对企业、事业单位承包经营、承租经营取得的所得

C独立董事的董事费收入

D从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

4. 税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是（）。

A2日

B5日

C7日

D10日

5. 下列各项中，不需要缴纳车船税的是（）。

A境内单位租入的外国籍船舶

B境内单位出租到境外的船舶

C依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆

D依法不需要在车船登记管理部门登记、在单位内部场所行驶的机动车辆

1. 下列关于关税法定减免的表述不正确的有（　）。

A在海关放行后遭受损坏的货物，可免征关税

B关税税额在人民币100元以下的可以免关税

C国际组织无偿赠送的物资可以免关税

D进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，正常交税

2. 下列金融业务中，免征增值税的有（）

A金融机构间的转贴现业务

B融资租赁公司从事的融资性售后回租业务

C商业银行提供国家助学贷款业务

D人民银行对金融机构提供贷款业务

3. 当根据征管法规定，下列属于税收保全措施的有（　）。

A责令纳税人提前缴纳税款

B责成纳税人提供纳税担保

C扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D冻结纳税人存款

4. 关于税务行政诉讼原则的说法不正确的有（）。

A人民法院特定主管原则

B合理性审査原则

C可适用调解原则

D行政管理相对人负举证责任原则

5. 下列车辆中，可以免缴车辆购置税的有（　）。

A设有固定装置的非运输车辆

B领事馆人员自用车辆

C新能源汽车

D回国服务的留学人员用现汇购买1辆进口小汽车

1. 中国居民赵某为某公司高管人员，2020年有关涉税信息和收支情况如下：(1)每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元。
(2)担任某上市公司独立董事(未在该公司任职)，12月取得董事费9万元。
(3)2月签订不动产租赁合同，将原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期3年，约定2月29日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元。
(其他相关资料：赵某无免税收入，从2020年1月份开始每月享受专项附加扣除3000元，取得各项综合所得时支付方已预扣预缴个人所得税，不考虑增值税和附加税费)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算赵某获得的董事费收入应预缴的个人所得税。
(2)计算赵某2020年出租住房应缴纳的房产税。
(3)计算赵某2020年出租住房应缴纳的个人所得税。
(4)计算赵某2020年综合所得的计税收入额。
(5)计算赵某2020年综合所得应缴纳的个人所得税。
(6)计算赵某年终办理汇算清缴时，应补(退)的税额。
(7)赵某的综合所得应当在何时办理汇算清缴。

2. 某商贸企业因资金链断裂，于2019年6月将其位于市区的一座商场转让，取得不含增值税销售收入30000万元。
2013年建造该商场时，为取得土地使用权支付金额4000万元(不能提供有效凭据)，开发成本5000万元。
转让时经评估确定该商场的重置成本价为20000万元，成新度折扣率为70％，允许扣除的有关税金及附加1200万元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算土地增值税时该商场的评估价格。
(2)计算土地增值税时是否能扣除取得土地使用权所支付的金额4000万元，并说明理由。
(3)计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计数。
(4)计算转让商场时应缴纳的土地增值税。

3. 张某之子小学在读，2020年3月生育一女，张某2020年收入和部分支出如下:(1)每月工资9000元，含符合国家标准“三险一金"2000元。
(2)3月购买符合个人所得税税前扣除规定的商业健康保险，保费每年4000元，并于当月向公司提交保险凭证。
(3)4月通过出版社出版一部图书，税前稿费15000元。
其他相关资料:相关专项附加扣除均由张某百分之百扣除，张某已向公司提交专项附加扣除资料。
要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)判断张某能否因2020年3月女儿出生，享受当年度子女教育专项附加扣除?并简要说明理由。
(2)张某每年缴纳的4000元商业健康保险保费能否全额扣除，并简要说明理由。
(3)计算出版社在支付稿酬时应代扣代缴个人所得税。

4. 某市区酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务：
（1）向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80 000元，收取包装物押金170 200元，收取品牌使用费23 200元。
（2）从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15 000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380 000元。
（3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19 500元。
（4）本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金174元，约定半年期限归还。
（5）该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35 000元。
（6）出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元。约定3个月后归还。
（7）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82 400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票。
（8）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元。海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书。
（9）酒厂将进口葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。
（10）本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15．6万元。
其他相关资料：
本月初的期末留抵进项税为85 000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，勾选确认准予抵扣的进项税为215 480元。
国家规定粮食白酒的成本利润率为10％，进口环节的关税税率为50％，葡萄酒消费税税率为10％。黄酒的消费税额为240元／吨。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算销售粮食白酒的增值税销项税合计。
（2）计算广告样品业务应纳消费税。
（3）计算该酒厂当月应纳消费税。
（4）计算该酒厂当月应纳增值税。
（5）计算该酒厂当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

5. 李某系A市注册登记的个体工商户(小规模纳税人)，于2016年2月以50万元在A市购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2019年3月，将临街商铺改租为卖，以80万元的含税价格转让给他人，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。
(1)李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。

税务处理与合规税务处理与合规-摸底卷(五)

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