税务处理与合规税务处理与合规-复习卷(九)-勒克斯教育网

1. 退休公民韩某每月领取基本养老保险金5600元、企业年金800元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。2022年韩某应缴纳的个人所得税是（）元。

A0

B180

C216

D288

2. 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。

A农作物新品种的选育

B花卉、茶的种植

C海水养殖

D内陆养殖

3. 甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款80万元，签订借款合同。
由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。
针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。

A500

B550

C605

D540

4. 某外商投资企业2020年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工学校占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向某部队提供训练用地1000平方米。2020年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用耕地8000平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额3元／平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A15．3

B15．1

C13．5

D13．3

5. 下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。

A《增值税暂行条例》

B《中华人民共和国个税法实施条例》

C《中华人民共和国消费税暂行条例》

D《中华人民共和国企业所得税法》

1. 按照《税务行政处罚裁量权行使规则》，当事人有下列情形(）之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。

A主动消除或者减轻违法行为危害后果的

B受他人胁迫有违法行为的

C不满十四周岁的人有违法行为的

D配合税务机关查处违法行为有立功表现的

2. 在中国境内设立机构场所的非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额．下列关于非居民企业核定征收的表述中，正确的有（）。

A按收入总额核定应纳税所得额，适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额．但不能正确核算成本费用的非居民企业

B按成本费用核定应纳税所得额，适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业

C按经费支出换算收入核定应纳税所得额．适用于能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业

D采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动．应从高适用利润率．计算缴纳企业所得税

3. 下列各项中，免征耕地占用税的有（）。

A军事设施占用耕地

B农村居民占用耕地建造新房

C养老院占用的耕地

D学校附设的小卖部占用的耕地

4. 下列固定资产计提的折旧，不可以在税前扣除的有（　）。

A以融资租赁方式租入的固定资产

B以经营租赁方式租入的固定资产

C已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

5. 下列关于销售收入确认时间的表述中，正确的有（）。

A销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入

D属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

1. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月发生下列经济业务： (1)上月向农业生产者收购烟叶30吨，并于上月将该批烟叶送往烟丝加工厂加工成烟丝，该批烟丝不含增值税的收购成本为48．94万元，本月取得烟丝厂开具的专票，注明支付加工费8万元、增值税1．04万元。
(2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的专票，注明货款400万元、增值税52万元，烟丝已验收入库。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱．当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。
(4)购进小汽车一辆用于生产经营，取得的专票注明的价款为30万元．增值税3．9万元，款项已付。
(5)接受某公司投资转入材料一批，取得的专票上注明价款为10万元，增值税1．3万元，材料已验收入库。
(6)上月购入的烟丝因管理不善霉烂变质3万元(含运费0．46万元)。
(7)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司，专票注明的价款600万元。烟草批发公司加价20％，对批发给烟草零售商270箱。另外30箱批发给了其他烟草批发公司。
(8)2月进口甲类卷烟30箱，关税完税价格30万元，缴纳关税6万元，当月销售该批卷烟。取得不含税销售收入100万元。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。其他相关资料：烟丝消费税税率为30％：生产或进口环节卷烟消费税定额税率为150元／箱，甲类卷烟比例税率为56％。乙类卷烟比例税率为36％；卷烟批发环节消费税税率为11％加250元／箱。卷烟均为标准箱。
要求：根据上述资料，回答问题．如有计算，需计算出合计数。
(1)计算该烟丝厂应代收代缴的消费税。
(2)计算卷烟厂进口环节应纳消费税。
(3)计算卷烟厂进口环节应纳增值税。
(4)计算销售甲类卷烟应缴纳的消费税。
(5)计算销售乙类卷烟应缴纳的消费税。
(6)计算卷烟厂应向税务机关缴纳的消费税。
(7)计算卷烟厂应缴纳的增值税。
(8)计算烟草批发公司应缴纳的消费税。

2. 某市大型商场为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
(1)销售干姜、橄榄油等取得含税收入5万元；销售蔬菜取得含税收入8万元；销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元；销售其他食品取得含税收入50万元。
(2)首饰柜台以旧换新销售金首饰，新首饰零售价为14万元，旧金首饰作价2万元。实际取得货款价税合计12万元。
(3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了增值税专用发票。
(4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装，按本月代销零售收入的3％，向委托方收取含税手续费1．8万元。
(5)商场与甲乳业公司达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。从甲乳业公司购进灭菌乳，取得增值税专用发票，注明价款60万元；
购进调制乳，取得增值税专用发票注明价款80万元。
当月按平价全部销售，月末该商场收到甲乳业公司支付的返利收入共计5．6万元(其中销售灭菌乳的返利收入为2．4万元，销售调制乳的返利收入为3．2万元)，并向甲乳业公司开具了增值税普通发票。
(6)从一般纳税人处购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为360万元，从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；
外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元；支付购进货物的运费，取得运费增值税专用发票，上面注明运费10万元。
(7)本月末将经销的小家电(均为上月购进的)发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1．5万元。
(8)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价0．3万元／台)，商场已将彩电退回厂家(原购进不含税0．24万元／台)，并已取得厂家开出的红字专用发票。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的增值税销项税额。
(2)计算业务(2)销售金首饰的增值税销项税额和消费税额。
(3)计算业务(3)的增值税销项税额。
(4)计算业务(4)商场代销服装的增值税销项税额。
(5)计算业务(5)应纳的增值税。
(6)计算业务(6)可以抵扣的进项税额。
(7)计算业务(7)的进项税额转出额。
(8)说明彩电退货业务涉及的增值税税务处理。
(9)计算该商场当月应纳的增值税额。
(10)计算该商场应纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

3. 某物业企业为增值税一般纳税人，2019年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。
2020年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
（1）该物业的保安和保洁人员均为劳务派遣人员，2019年支付给该劳务派遣企业20万元作为劳务派遣人员的劳务费，并计入该物业单位的工资薪金支出。
（2）管理费用含业务招待费18万元，会议费2万元，符合规定的财产保险10万元。
（3）财务费用5万元全部为银行手续费支出，且出具银行汇兑凭证，无发票。
（4）计入成本、费用的实发工资220万元。拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费2万元。
（5）固定资产台账注明固定资产原值100万元，企业计提2019年折旧额为2．5万元，税法满足一次性扣除的条件，企业选择一次性扣除。
（6）其他业务成本中企业为员工缴纳人身商业保险5万元，企业内营业机构之间支付租金7万元。
（7）营业外支出中税务机关罚款1万元，并取得合法票据。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
（1）根据问题（1）说明账务处理错误之处并说明应该如何处理。
（2）计算该企业2019年度的会计利润总额。
（3）计算管理费用应调整的应纳税所得额。
（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（5）计算三项经费应调整的应纳税所得额。
（6）根据固定资产折旧测算结果计算应调整的应纳税所得额。
（7）计算其他业务成本应调整的应纳税所得额。
（8）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（9）计算该企业2019年度的应纳税所得额。
（10）计算该企业2019年度的应缴纳的企业所得税税额。

4. 甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年6月经营状况如下： (1)采取分期收款方式销售实木地板一批，合同约定不含税销售额共计100万元。本月按合同约定已收取60％货款，其余货款下月15日收取。

(2)委托乙厂加工素板一批，甲厂提供的原材料成本为20万元。当月乙厂将加工完毕的素板交付甲厂，开具增值税专用发票注明加工费4万元。

(3)将自产的一批实木地板移送非独立核算门市部销售，生产成本为40万元，成本利润率为5％，门市部对外销售取得不含税销售额60万元。

(4)将自产的一批实木地板用于抵偿所欠丙公司债务，已知同类实木地板的平均不含税售价为30万元，最高不含税售价为35万元。

(其他相关资料：实木地板的消费税税率为5％)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)6月应缴纳的消费税。

(2)计算业务(2)中乙厂应代收代缴的消费税。

(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。

(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。

5. 某集团为增值税一般纳税人，拥有一栋2010年12月竣工自用的仓库，账面原值为7000万元，2022年与该仓库有关的业务如下: (1)1月1日因启动对仓库的大修导致仓库停用，修理工程8月底完工;8月31日签订租赁合同并将仓库交付给承租人。 (2)租赁合同约定租期1年，含增值税租金为5万元/月，每月月初收取当月租金，9-11月份已收取含增值税租金合计15万元，均采用简易计税方法申报增值税。 (3)11月底为整合资源，集团公司将该仓库划转并过户给全资子公司，以实现对子公司的增资。 (4)子公司承接该仓库后，继续履行原出租合同，12月初收取当月含增值税租金5万元。(其他资料:当地计算房产税的计税余值的减除比例是30%) 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 1、判断集团公司是否需要就大修期间的仓库缴纳房产税并说明理由。 2、判断集团公司出租仓库采用简易计税方法申报增值税是否正确并说明理由。 3、计算集团公司2022年度出租仓库应缴纳的房产税。 4、判断子公司接受集团公司划入仓库是否需要缴纳契税并说明理由。 5、计算子公司2022年度出租仓库应缴纳的房产税。

税务处理与合规税务处理与合规-复习卷(九)

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