税务处理与合规税务处理与合规-复习卷(七)-勒克斯教育网

1. 下列属于船舶吨税的延期优惠的是（）

A应纳税额是人民币50元以下的船舶

B吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

C捕捞、养殖渔船

D在吨税执照期限内，用于防疫隔离不上下客货的船舶

2. 下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A政治权力

B经济权力

C文化权力

D社会权力

3. 某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元：本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，缴纳消费税滞纳金1万元：销售坐落于外省某县的不动产．在当地预缴增值税3万元，机构所在地补缴增值税2万元。该企业本期在机构所在地应缴纳城建税（）万元。

A5．74

B6．09

C4．25

D5．6

4. 下列不属于关税纳税人的是（）。

A进口货物的收货人

B出口货物的收货人

C出口货物的发货人

D邮递方式进境物品的收件人

5. 乙公司委托甲公司加工一批服装．双方签订了一份加工合同．甲公司代乙公司购买加工用原材料150万元．并且提供价值50万元的辅料．另收取加工费30万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税为（）元。

A690

B850

C810

D750

1. 可以适用境外所得税收抵免的情形包括（）。

A居民企业取得的境外所得

B在中国境内设立的机构场所的非居民企业取得的发生在境外，但与其有实际联系的所得

C在中国境内设立的机构场所的非居民企业取得的发生在境外，与其机构场所无实际联系的所得

D在中国未设立机构场所的非居民取得的境外所得

2. 在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形有

A重复认证

B密文有误

C认证不符

D列为失控专用发票

3. 下列关于适用零税率的说法表述正确的有（）。

A外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免抵退税办法

B境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，实行免退税办法

C境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法

D境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，退税率为其适用的增值税税率

4. 纳税人、扣缴义务人有权委求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的（）。

A商业秘密

B个人隐私

C税收违法行为

D税收违法事实

5. 下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有（）。

A免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

B建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税

C纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，按照已纳税额的60％退还耕地占用税

D残疾军人在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税

1. 中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2019年收入如下：(1)在M公司每月基本工资为18000元，12月份取得当年年终奖60000元。

(2)2018年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易)，授予价为5元／股。
2019年9月，王某按照公司的规定行权，购买10000股M公司的股票，购买当天公司股票的收盘价为11元／股。

(3)王某爱好写作，2019年出版一部长篇小说，取得稿酬40000元。10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元。

(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，不含增值税拍卖收入56 000元，不能提供字画原值凭据。

(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励30 000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金100 000元。

(其他相关资料：王某每月自行承担的“三险一金”为2 000元；当年王某发生与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某负担23000元；王某接受技能人员职业资格继续教育，于12月取得相关证书；针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税)

要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。

(2)计算王某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算王某取得的稿酬被预扣预缴的个人所得税。

(4)计算王某拍卖小说手稿被预扣预缴的个人所得税。

(5)计算王某拍卖祖传字画应缴纳的个人所得税。

(6)回答王某11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

(7)计算王某全年综合所得的应纳税所得额。

2. 某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:(1) 2015年12月以10000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
(2)该项目2016年开工建设，未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期为3月25号，2019年1月竣工，发生房地产开发成本7000万元;开发费用3400万元。
(3)该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有，并已移交物业公司使用，物业用房开发成本500万元。
(4) 2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入42000万元。
(其他相关资料:契税税率4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计征增值税)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)说明该项目选择简易计税方法计征增值税的理由。
(2)计算该项目应缴纳的增值税额。
(3)计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税额、教育费附加和地方教育附加。
(4)计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(6)计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。

3. 某大型商场(增值税一般纳税人)，2021年1月发生业务如下：(1)采取“以旧换新”方式销售红宝石首饰，新首饰零售价175万元，旧首饰作价75万元，实际收取含税金额100万元。
(2)采取“以旧换新”方式销售金银首饰，新首饰零售价250万元，实际收取含税金额150万元。
(3)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入643．5万元，其中镀金项链收入292．5万元，银手镯收入351万元。
(4)当月零售4000条珍珠项链，取得零售收入140．4万元；零售500个黄金钻石戒指，取得零售收入702万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入52万元)；零售1500个包金手镯，取得零售收入351万元。
(5)为个人定制加工金银首饰，商场提供原料，含税金额100万元，该个人支付含税加工费7．4万元(商场无同类首饰销售价格)。(其他相关资料：金银铂钻首饰以外的贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10％，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率为6％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断业务(1)是否缴纳消费税?如需缴纳，请计算应纳税额。
(2)判断业务(2)是否缴纳消费税?如需缴纳，请计算应纳税额。
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
(5)判断业务(5)是否缴纳消费税?如需缴纳，请计算应纳税额。

4. 中国公民张某自2013年起任国内某上市公司高级工程师，2020年取得的全部收入如下： (1)每月取得任职公司支付的工资7500元(已扣除个人负担的三险一金)，另每季度取得地区津贴3600元和差旅费津贴2500元，同时每月支付父母的赡养费2800元，已知张某为独生子。父母已经年过六旬，无其他扣除项目。
(2)公司于2018年实行股票期权计划。2018年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2020年2月10日至9月10日。张某于2020年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。
(3)5月份取得财政部发行国债的利息1200元，取得2016年某省发行的地方政府债券的利息560元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。
(4)7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算2020年张某取得工资、津贴收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
(3)计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。

5. 某市房地产开发公司2020年开发一个项目，有关经营情况如下：【情况1】2019年购买土地使用权支付出让金8500万元(已取得省级财政部门监制的财政票据)，按照规定缴纳了契税，使用该土地面积的80％开发写字楼，写字楼可售面积共20000平方米；
【情况2】2020年开发过程中发生建筑安装工程费5760万元，基础设施及公共配套设施费3550万元，开发间接费用420万元，2020年10月末全部完工；
【情况3】发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；该房地产开发公司不能按房地产项目计算分摊利息；
【情况4】该工程完工后即开盘销售，销售写字楼15000平方米，取得含税销售收入109000万元，与该项目销售有关的可抵扣的进项税额为1200万元。其余写字楼已经出租。
(其他相关资料：当地适用的契税税率为3％。省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％，当地允许扣除地方教育附加)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司2020年计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额；
(2)计算该房地产开发公司2020年计算土地增值税时准予扣除的开发成本；
(3)计算该房地产开发公司2020年计算土地增值税时准予扣除的开发费用；
(4)计算该房地产开发公司2020年计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的城建税、教育费附加和地方教育附加；
(5)计算该房地产开发公司2020年应缴纳的土地增值税。

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