税务处理与合规税务处理与合规-摸底卷(四)-勒克斯教育网

1. 税务机关采取的下列征管措施中，必须经过设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准方可行使的是（）。

A税收保全

B查询税收违法案件中，涉嫌人员的储蓄存款

C将扣缴义务人以前年度记账凭证调回税务机关检查

D税收强制执行

2. 根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税

B因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税

C因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

D对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税

3. 某外贸公司2020年3月份购进及出口情况如下：
(1)第一次购进服装500套，不含税单价150元／套；第二次购进服装200套，不含税单价148元／套(均取得增值税专用发票)；
(2)将两次外购的服装全部报关出口，离岸单价30美元／套，此笔出口已收款并作销售处理(美元与人民币比价为1：6．26，适用退税率为13％)。
该笔出口业务应退增值税为（）元。

A16102

B18132.41

C21033.6

D13598

4. 下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是（）。

A拖船

B非机动驳船

C养殖渔船

D执照期满24小时内上下的客货船

5. 下列关于环境保护税的说法正确的是（）。

A声源一个月内超标不足15天的．免征环保税

B应税大气污染物的计税依据按照污染物排放量确定

C进行虚假纳税申报的纳税人以水污染物的产生量作为污染物的排放量

D规模化养殖排放应税污染物免征环境保护税

1. 下列方式获取的房屋权属中，可以免征契税的有（）

A以实物交换取得的房屋权属

B因买房拆料取得的房屋权属

C债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属

D全资子公司承受的母公司划转的房屋权属

2. 下列关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（）

A出口关税不计入完税价格

B在境内输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中

C出口货物关税完税价格包含出口关税税额

D在境内输出地点装载后发生的保险费，不计入完税价格

3. 根据契税暂行条例的有关规定，下列关于契税的退还，说法正确的有（）。

A对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税

B对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税

C对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不退还已纳契税

D对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不退还已纳契税

4. 采用一般计税方法计征增值税的房地产开发公司计算增值税应税销售额时，下列各项属于可以扣除向政府部门支付的土地价款的有（）。

A拆迁补偿费用

B征地费用

C土地前期开发费用

D契税

5. 下列小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自行开具增值税专用发票的是（）。

A鉴证咨询业

B建筑业

C居民服务业

D租赁业

1. 居民个人李某为独生子女，育有一个刚满周岁的儿子和正在上小学的女儿，其父母均已年满65周岁。2019年李某与他人共同成立了一家合伙企业。并持有50%份额，按合伙协议约定份额对合伙企业取得的所得进行分配。2022年该合伙企业经营情况如下: (1)从被投资企业分回投资收益20万元。 (2)实现营业收入200万元，允许扣除成本费用等共计120万元。 (其他相关资料:相关专项附加扣除均由李某100%扣除，并已报送其专项附加信息) 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。附:经营所得个人所得税税率表 1、回答李某可享受的个人所得税专项附加扣除项目及其扣除标准。 2、判断以合伙企业名义分回的投资收益是否并入李某的经营所得缴纳个人所得税。如不并入，计算李某应纳的个人所得税。 3、计算李某从合伙企业分得的经营所得应缴纳的个人所得税。

2. 某生产企业2020年度发生如下业务：
(1)新增注册资本200万元，已办理工商变更登记。启用新账簿5本。

(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额3000万元，但每次借款额均在限额以内，并且没有另签订新合同。

(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。

(4)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。

(5)2020年年初拥有房产原值8000万元，其中70％自用(当地规定房产原值扣除比例20％)，30％对外出租，租赁合同约定租期一年，全年不含税租金收入100万元，2020年没有新房产增加。

(6)年底购进一辆小汽车(排量1．6升以上)自用，支付含增值税的价款200 000元，另支付购置工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。

(其他相关资料：借款合同印花税税率0．05‰；技术合同印花税税率0．3‰；运输合同印花税税率0．5‰)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)计算该企业新增资本及新启用账簿应缴纳的印花税。

(2)计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税。

(3)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。

(4)计算该企业与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税。

(5)计算该企业业务(5)应缴纳的房产税和应缴纳印花税合计数。

(6)计算该企业购车应缴纳的车辆购置税。

3. 某外国籍个人甲先生(非高管)在中国境内无住所，2020年7月8日受境外公司委派至境内乙公司任职，直至2020年9月21日离境。在此期间取得的收入情况如下：【情况1】离境的当月取得中国境内乙公司支付的工资折合人民币48000元，另每月从乙公司取得实报实销住房补贴5500元、以现金形式取得伙食补贴2000元。当月境外派遣公司支付的工资折合人民币38000元。
【情况2】8月因许可其拥有的特许权在境外使用而取得由境外公司支付的特许权使用费80000元。
【情况3】8月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5500元，转租收取月租金7500元。
【情况4】在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。
【情况5】为境内某企业提供咨询服务取得咨询费40000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理?请简要说明理由。
(2)甲先生8月取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税?请简要说明理由。
(3)计算甲先生离境的当月工资薪金所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算甲先生8月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
(5)分别计算甲先生取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。
(6)计算甲先生取得咨询费收入应缴纳的个人所得税。

4. 张某为我国居民纳税人，2019年发生以下经济行为： (1)12月取得境外某企业支付的专利权使用费15万元，该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证，已知该国与我国之间已经签订税收协定。
(2)以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元，转让过程中缴纳税费0．6万元。
(3)12月拍卖自己的文学作品手稿原件，取得收入8000元。(其他相关资料：假设除上述收入外，张某2019年无其他收入；张某综合所得的年度扣除金额为80000元。) 要求：
(1)判断张某取得的专利权使用费境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。
(2)计算张某自行申报时，在我国应缴纳的个人所得税(不考虑预交个税)。
(3)判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。
(4)说明张某取得的拍卖收入缴纳个人所得税时适用的所得项目和税率。
(5)计算张某取得的拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。

5. 某科技型中小企业，2020年会计资料反映情况如下： (1)销售货物收入5000万元，销售货物成本4000万元。
(2)增值税800万元，税金及附加60万元。
(3)房屋出租取得不含税收入70万元。
(4)销售费用180万元(其中广告费120万元)。
(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元)。
(6)财务费用14万元。
(7)购买企业债券收到利息5万元，从外地联营企业分回利润8．5万元(联营企业适用25％税率)。
(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部罚款1万元，直接向受灾地区汇款10万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算该企业所得税收入总额。
(2)计算企业所得税前准许扣除的销售费用。
(3)计算企业所得税前准许扣除的管理费用(不包含研发费用加计扣除额)。
(4)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出。
(5)计算该企业调整后的应纳税所得额。
(6)计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。

税务处理与合规税务处理与合规-摸底卷(四)

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