税务处理与合规税务处理与合规-复习卷(八)-勒克斯教育网

1. 原油中消费税暂缓征收的是（）。

A航空汽油

B甲醇汽油

C乙醇汽油

D含铅汽油

2. 税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过（）日。

A10

B15

C30

D45

3. 某企业拥有厂房一栋，原值200万元，2020年年初对该厂房进行扩建，扩建期间厂房继续使用。2020年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作为固定资产核算。已知省政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2020年度该企业应缴纳房产税（）元。

A20640

B21000

C21120

D21600

4. 2017年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位400吨。2017年8月10日购置机动船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨，所购船舶取得的发票所载日期均为9月15日。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2017年该渔业公司应缴纳车船税（）元。

A9040

B9600

C10800

D11200

5. 2020年10月某市房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得含增值税销售收入14100万元，已知该公司取得土地使用权向政府支付的土地价款为3000万元，契税为90万元。开发成本为3400万元，该公司全部使用自有资金。没有利息支出，已知房地产开发费用扣除比例为10％。房地产公司按一般计税方法计税。该项目涉及的进项税额为405万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A1298

B1449．13

C1723．48

D1832．57

1. 下列行为中，需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加的有（）。

A政府机关出租房屋行为

B企业购买房屋行为

C油田开采天然原油并销售的行为

D企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为

2. 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。

A税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

3. 依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）。

A依照中国法律在中国境内成立的股份制企业

B依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

C依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业

4. 企业因下列行为发生的借款费用应当作为资本性支出的有（）。

A为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费用

B为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用

C为经过6个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理借款费用

D为建造固定资产发生借款的该固定资产建造期间发生的合理借款费用

5. 下列取得房产的情形中，免征契税的有（）

A个人购买家庭唯一非公有住房

B城镇职工首次取得公有制单位集资建成普通住房

C个人购买家庭第二套改善性住房

D公租房经营单位购买住房作为公租房

1. 中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2019年度境内外所得如下：（1）境内所得的应纳税所得额为2000万元；
（2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2019年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用20%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国；
（3）在乙国设有一全资子公司，2019年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
（其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；A公司选择分国不分项抵免方法）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）甲国分公司所得未汇入我国，是否不计入A 公司2019 年度的应纳税所得总额，说明理由；
（2）说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A 公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税；
（3）计算A 公司来自甲国分公司所得的抵免限额；
（4）计算A 公司来自乙国子公司所得的抵免限额；
（5）假定没有影响税额计算的其他因素，计算A 公司当年在我国实际缴纳的所得税。

2. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、优质费10万元、其他价外费用10万元。
(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类消费品的销售价格。乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕;
将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类散装药酒的不含税销售价为每公斤120元。
(说明：药酒的消费税税率为10％，白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。

3. 李某是甲企业的中层管理人员，2016年发生了以下经济行为： (1)1月李某与企业解除劳动合同，取得企业给付的一次性补偿收入96000元(含“三险一金”)。
(2)2月李某承包了甲企业的招待所，按照合同规定，招待所的年经营利润(不含工资)全部归李某所有，但是其每年应该上缴承包费20000元。李某每月可从经营收入中支取工资4000元。当年招待所实现经营利润85000元。
(3)3月李某将承租的一套住房转租给他人居住。李某承租的住房租金为每月2000元(有房屋租赁合同和合法支付凭据)，其转租的租金收入为每月3000元。
(4)4月李某应邀为乙培训机构授课，按照合同规定，共计授课4次，每次课酬6000元。培训机构已按规定支付了课酬。
(其他相关资料：李某在甲企业的工作年限为12年，当地上年职工平均工资为32000元)
附：个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)回答李某取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。
(2)计算李某经营招待所应纳的个人所得税。
(3)回答李某转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除及具体规定。
(4)按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。
(5)计算李某取得的课酬应纳的个人所得税。

4. 某制药公司(高新技术企业)2021年3月聘请会计师事务所帮其办理2020年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2020年的业务资料如下：该公司2020年主营业务收入5500万元，其他业务收入900万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本800万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益320万元。当年发生的部分具体业务如下：(1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出80万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为公司的高管人员支付商业保险费10万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(3)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(4)转让一笔国债取得收入105．75万元，该笔国债系2019年从发行者处以100万元购进，期限为3年，固定年利率3．65％，该公司持有国债的天数为375天。
(5)9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故全额记入了投资收益。
(6)撤回对某境内非上市居民企业的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
(7)4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52．8万元(该公司确定折旧年限4年，残值率5％)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。(公司不采用一次性税前扣除的方法)。
(8)对外捐赠货币资金160万元(通过县级政府向希望小学捐赠140万元，直接向某学校捐赠20万元)。
(9)该公司2020年已实际预缴企业所得税90万元。(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
(7)计算该公司公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
(8)计算该公司2020年应纳税所得额。
(9)计算该公司2020年应补缴的企业所得税。

5. 某生产企业。职工人数为30人，企业的资产总额为300万元，上年度亏损22万元，其他年度均盈利。2020年企业有关生产、经营资料如下：(1)取得产品销售收入1230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。
(2)发生产品销售成本1100万元；税金及附加5．6万元。
(3)发生销售费用38万元，全部为广告费。
(4)发生财务费用40万元，
其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年．支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。
(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33．52万元。
其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29．52万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算2020年企业所得税前准予扣除的销售费用。
(2)计算2020年企业所得税前准予扣除的财务费用。
(3)计算2020年企业所得税前准予扣除的管理费用。
(4)计算2020年企业所得税前准予扣除的营业外支出。
(5)计算2020年应纳税所得额。
(6)计算2020年度企业应纳所得税。

税务处理与合规税务处理与合规-复习卷(八)

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