税务处理与合规税务处理与合规-复习卷(十)-勒克斯教育网

1. 下列在生产销售环节，缴纳的是（）。

A资源税

B车船税

C城镇土地使用税

D耕地占用税

2. 2020年6月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1．8升的乘用车。支付购车款(含增值税)226000元并取得“机动车销售统一发票”。支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款(含增值税)1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为（）元。

A20000

B20088．50

C20530．97

D23200

3. 下列不属于土地增值税房地产开发成本的是（）。

A公共配套设施费

B契税

C劳动保护费

D土地征用及拆迁补偿费

4. 2020年10月，杨某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业。当年杨某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给杨某。当地契税的税率为3％。杨某应缴纳的契税为（）万元。

A0

B2．4

C24

D26．4

5. 某学校将一栋闲置不用的房产转让给某公司，房产价值500万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得。按规定下列说法正确的是（）。

A学校和公司各负担一半的契税

B学校在转让时不缴纳契税

C应当由受让公司缴纳契税

D学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳购买房屋的契税

1. 关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。

A生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

B白酒消费税最低计税价格核定范围包括批发和零售的白酒

C白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70％（含70％）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格

2. 下列产品中，属于消费税征税范围的有（）。

A符合条件的纯生物柴油

B溶剂油原料

C素板

D体育上用的发令纸

3. 甲企业2019年3月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续。经有关部门评估，该房产的现值为24000万元。当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30000万元。下列各企业计缴契税的处理中，正确的有()。

A乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税

B甲企业以房产投资的行为不缴纳契税

C丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税

D乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税

4. 下列关于税务行政处罚设定的说法正确的有（）。

A全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

B国务院可以通过行政法规的形式设定各种税务行政处罚

C国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

D税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的5倍，且最高不得超过5万元

5. 下列关于关税税率适用的说法正确的有（）。

A进口货物到达前核准先行申报的，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

B批准实行集中申报的进出口货物，适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率

C追征税款的进出口货物适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

D超期未申报海关依法变卖的进口货物适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

1. 位于工矿基地的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：
（1）进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。取得海关专用缴款书并缴纳相关税费。
（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．39万元。
（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0．81万元。
（其他相关资料：假定原油的资源税税率为6％、进口关税税率为1％，相关票据已申报抵扣进项税额）
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）当月进口原油向海关缴纳的关税和增值税税金合计数。
（2）当月向税务机关缴纳的增值税。
（3）当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数。
（4）当月应缴纳的资源税。

2. 某工业企业2020年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税销售收入12000万元，对于该项销售行为企业选择一般计税方法计税。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。
转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
(其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％，当月没有可以抵扣的进项税。)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)请解释重置成本价的含义。

(2)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

(3)计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

(4)计算土地增值税时允许扣除的印花税。

(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

(6)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

3. 某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：(1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元;以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80%。
(2)12日赠送给某医院20桶涂料用于装修，将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元/桶，最高不含税销售价540元/桶。
(3)15日委托某涂料厂乙加工涂料，双方约定由甲公司提供原材料，材料成本80万元，乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元(含代垫辅助材料费用1万元)、增值税1.3万元。乙无同类产品对外销售。
(4)28日收回委托乙厂加工的涂料并于本月售出80%，取得不含税销售额85万元。(其他相关资料:涂料消费税税率4%)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)甲公司应缴纳的消费税。
(2)计算业务(2)甲公司应缴纳的消费税。
(3)计算业务(3)代收代缴的消费税。
(4)说明业务(4)甲公司是否应缴纳消费税。如应缴纳，计算消费税应纳税额。

4. 位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2020年第4季度业务收支情况如下： (1)取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。
(2)开展股票买卖业务，买进价900万元，卖出价1000万元。
(3)取得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元。
(4)将2亿元人民币投资于某商业企业，每季收取固定利润1200万元。
(5)为电信部门代收电话费当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元。
(6)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4．8％，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，该金融机构按贷款利息收入的10％收取手续费。
(7)第4季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为113万元。(以上收入均为含税收入)
要求：根据上述资料。按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应纳的增值税。
(2)计算该金融机构受托发放贷款业务收取的手续费应纳的增值税。
(3)计算该金融机构本季度应纳的增值税。

5. 商贸公司为增值税一般纳税人，2021年2月购进一栋新建10层的办公楼，房产原值为8500万元，每层房产原值占比10%，当月交付并取得增值税专用发票。2022年1月1日起办公楼用途安排如下：（1）第1～2层，无偿交由全资子公司使用，约定使用3年。（2）第3～4层，出租给某咨询公司，每月含增值税租金21.8万元，租期1年，前4个月为免租期。1月5日按照约定一次性收取当年含增值税租金174.4万元。（3）第5层，商贸公司用于开办职工食堂，仅供商贸公司员工使用，第6～10层商贸公司办公使用。（其他相关资料：当地计算房产税计税余值的减除比例为30%）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）判断业务（1）是否需要缴纳房产税，如需要，计算其2022年度应缴纳的房产税，如不需要，请说明理由；（2）回答业务（2）房产税的纳税人，并计算其2022年度应缴纳的房产税；（3）回答业务（3）房产税的纳税人，并计算其2022年度应缴纳的房产税；（4）回答商贸公司收取租金的增值税纳税义务发生时间及其依据；（5）判断用于职工食堂的房产，其增值税进项税额能否抵扣？并说明理由。

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