税务处理与合规税务处理与合规-摸底卷(三)-勒克斯教育网

1. 某房地产开发企业2023年5月拟向税务机关申请延期缴纳2022年汇算的企业所得税应纳税款。企业提出的诉求中符合税法规定的是（）。

A请求出具无欠税证明

B批准延期内免予加收滞纳金

C滚动申请延期两次

D申请延期五个月

2. 中国公民张某的大女儿在美国读研究生，小女儿在某学校的高中二年级就读。2020年4月其小女儿因病休学一个月但学籍继续保留，当年张某的两个女儿各自有3个月的寒暑假期。经与妻子约定，子女教育支出全部在张某一方扣除。2020年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的子女教育支出为（）元。

A12000

B17000

C23000

D24000

3. 张某于2020年1月初在甲公司入职，每月工资、薪金收入为20000元。张某每月自行负担三险一金2000元、企业年金个人缴费400元(属于标准内的部分)，假设无专项附加扣除。甲公司3月份应预扣预缴张某个人所得税（）元。

A378

B504

C882

D1260

4. 税务机关对企业实施特别纳税调整的，对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税按日加收利息。利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加一定的百分点计算，并按照一年365天折算日利息率。该百分点是（）。

A2％

B3％

C5％

D10％

5. 某公司为增值税一般纳税人．2021年2月为职工支付的公路客票880元，火车票3000元．国内飞机票80000元．国际机票35000元，纸质的票950元：此外为聘请的税务顾问购买机票款项为4800元。该公司本月可以抵扣的旅客运费的进项税额是（）元。

A6878．84

B6925．87

C6957．28

D7353．61

1. 根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（）。

A行政罚款

B停止出口退税权

C加收滞纳金

D没收财物违法所得

2. 下列不具有税务行政处罚实施资格的主体有（）。

A省级税务局的内设机构

B税务所

C直辖市税务局的派出机构

D国家税务总局

3. 下列属于消费税出口退税政策的有（）

A出口免税并退税

B出口不免税但退税

C出口免税不退税

D出口不免税也不退税

4. 下列属于车辆购置税征税范围的是（）。

A汽车

B排气量超过150毫升的摩托车

C挂车

D电动自行车

5. 下列各项中，符合契税规定的有（）。

A法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税

B某人中奖获得一套市场价格为60万元的住房，应以60万元为计税依据缴纳契税

C国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属，免征契税

D甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品，乙应以40万元为计税依据缴纳契税

1. 甲公司是一家位于市区的葡萄酒生产企业，为增值税一般纳税人，2022年5月相关业务及涉税资料如下：（1）将葡萄酒销售给一般纳税人取得不含增值税销售额500万元，销售给小规模纳税人取得含增值税销售额226万元。（2）购进葡萄作为制酒原材料，根据相关规定计算出当期准予扣除的进项税额为29.1万元。（3）以甲公司提供原材料的方式委托乙公司加工一批葡萄酒，原材料成本60万元，乙公司开具的增值税专用发票注明加工费30万元，增值税39万元，乙公司无同类产品出售。已代收代缴消费税。（4）将一批产品用作员工福利，成本3万元，同类产品当月的不含增值税平均销售价格4万元，不含增值税的高销售价格4.8万元。（5）将一批产品用于换取原材料，该批产品成本20万元，同类产品当月的不含增值税平均销售价格30万元，不含增值税最高销售价格40万元。（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的电子客票行程单，票价金额合计4万元，另支付燃油附加费合计0.36万元；取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万元。（7）已开工建设的一项在建工程，因未取得施工许可证被执法部门门强行拆除，在建工程包含的建筑服务不含增值税金额400万元、设计与监理服务不含增值税金额合计50万元，相关的进项税额均已在以前申报期抵扣。上述服务的提供方均为一般纳税人且采用一般计税方法。（8）进口一辆小汽车自用，关税完税价格30万元，取得海关开具的增值税专用缴款书。（9）当月其他购进项目的进项税额共计28.8万元，均已取得增值税专用发票。（其他相关资料：葡萄酒消费税税率10%；小汽车进口关税税率15%、消费税税率25%。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额和应缴纳的消费税；（2）回答农产品增值税进项税额有哪几种核定方法；（3）计算业务（3）乙公司已代收代缴的消费税；（4）计算业务（4）的销项税额和应缴纳的消费税；（5）计算业务（5）的销项税额和应缴纳的消费税；（6）计算业务（6）可以抵扣的进项税额；（7）判断业务（7）是否需要转出进项税额并说明理由；如需要转出，计算进项税转出金额；（8）计算业务（8）进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税；（9）计算当月应向税务机关申报缴纳的增值税；（10）计算当月应向税务机关自行申报缴纳的消费税；（11）计算当月应自行申报缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

2. 位于河南省的某水资源开采企业．2020年3月发生如下业务：
(1)直接取用地表水，实际取用水量为40000立方米，对外销售水量为38000立方米，适用税额标准为每立方米0．8元。
(2)利用设施直接从地下取用地下水，实际取用水量为25000立方米，对外销售水量为23000立方米，适用税额标准为每立方米2．1元。
(3)该企业拥有先进的污水处理技术，取用污水处理再生水，实际取用污水量为6000立方米，再生水量为3500立方米，适用税额标准为每立方米0．6元。
(4)与一家火力发电企业签订合同，约定火力发电企业租用该开采企业的相关取水设备从水库取水。
该发电企业从水库取水并对机组冷却后将水直接排入水源，该发电企业实际发电量为78000千瓦时，水力发电取用水税额为每千瓦时0．005元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业直接取用地表水应缴纳的资源税。
(2)计算该企业利用设施直接取用地下水应缴纳的资源税。
(3)计算取用污水处理再生水应缴纳的资源税。
(4)计算火力发电企业应缴纳的资源税。

3. 甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务：（1）以自产的 10 吨 A 类白酒换入企业乙的蒸汽酿酒设备，取得企业乙开具的增值税专用发票上注明价款 20 万元，增值税 3.2 万元。已知该批白酒的生产成本为 1 万元/吨，不含增值税平均销售价格为 2 万元/吨，不含增值税最高销售价格为 2.5 万元/吨。
（2）移送 50 吨 B 类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为 1.5 万元/吨，门市部对外不含增值税售价为 3 万元/吨。
（3）受企业丙委托加工 20 吨粮食白酒，双方约定由企业丙提供原材料，成本为 30 万元，开具增值税专用发票上注明的加工费 8 万元、增值税 1.28 万元。甲酒厂同类产品售价为 2.75 万元/吨。
（其他相关资料：白酒消费税税率为 20%加 0.5 元/500 克，粮食白酒成本利润率为 10%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
（2）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。
（3）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
（4）说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。
（5）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。

4. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，xx年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元，包装物租金200000元；
(2)提供100000元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元，乙企业已代收代缴消费税；
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。 (说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴的消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。

5. 甲公司 2018 年 7 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000 万元。2010 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额 6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答甲公司办理土地增值税纳税申报的期限。
（2）计算土地增值税时甲公司办公楼的评估价格。
（3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数
（4）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

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