税务处理与合规税务处理与合规-复习卷(六)-勒克斯教育网

1. 黄河公司2020年2月10日从境外进口一批化妆品，设备价款折合人民币300000元，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计20000元。该公司于2月12日向海关申报缴纳关税，海关当日填发了税款缴款书。假设公司于3月6日缴纳关税，已知设备关税税率为10%，则该公司应缴纳关税滞纳金（）元。

A144

B192

C208

D224

2. 2021年1月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2021年2月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0．3‰，则甲企业2021年2月针对该合同应补缴印花税（）元。

A0

B60

C150

D240

3. 下列关于个人出租住房取得的租金收入征收房产税的表述中，正确的是（）。

A免征房产税

B按5％的税率征收房产税

C按4％的税率征收房产税

D按4％的税率减半征收房产税

4. 下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。

A《中华人民共和国环境保护税法》

B《中华人民共和国消费税暂行条例》

C《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

D《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

5. 下列关于个税的说法正确的是（）。

A无论居民纳税人还是非居民纳税人都涉及综合征收

B居民纳税人综合所得的预缴税额大于应纳税额的，如果不申请退税，可以不办理汇算清缴

C稿酬所得按照7级超额累进预扣率预扣预缴税款

D纳税人应该在每年的1月1日至5月31日对综合所得进行汇算清缴

1. 下列关于海南自由贸易港税收优惠政策的说法，正确的有（）。

A对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业．减按15％的税率征收企业所得税。

B对总机构设在海南自由贸易港的鼓励类产业企业，就其来自各地的所得，适用15％税率

C对总机构设在海南自由贸易港以外的鼓励类产业企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15％税率

D对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税

2. 下列各项收入中，应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税的有（）。

A托儿补助费

B员工取得的误餐补助

C员工取得的加班津贴

D员工取得的伙食补贴

3. 根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（　）。

A企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除

B企业的固定资产改建支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值

C企业的固定资产改建支出，如有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在以后年度分摊扣除

D租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

4. 非实名办税且从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，需持（　）向营业地主管税务机关报验登记。

A税务登记证正本

B税务登记证副本

C工商营业执照

D所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》

5. 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）。

A日化厂销售自产洗发水和沐浴露

B葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

C烟酒经销商店零售外购的已税烟酒

D从国外进口小轿车

1. 我国北京市公民王某2020年12月发生如下业务：
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得含税建筑设计收入400 000元以及方案创意奖励50 000元。

(2)将北京市一套别墅转让，取得含税转让收入4 800 000元，该别墅于2012年5月购进，购进时支付价款2 200 000元，相关税费100 000元。

(3)将2016年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320 000元，该有价证券的购买价为240 000元。

(4)接受新加坡某公司的技术咨询服务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，王某支付给新加坡公司咨询费含税价20 000元。

要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。

(1)王某提供建筑设计服务应缴纳的增值税。

(2)王某转让别墅应缴纳的增值税。

(3)王某转让有价证券应缴纳的增值税。

(4)王某支付给新加坡公司咨询费应代扣代缴的增值税。

2. 甲工业企业位于市区，2020年8月转让一处2015年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下： (1)转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入6000万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
(2)2015年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为800万元，另支付契税款24万元。
(3)由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0．5‰。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
(2)计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
(3)计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。

3. 李某系某市居民，于2013年2月以50万元购得一处临街商铺．同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2021年1月，将临街商铺改租为卖，转让给他人，签订了不动产转让合同．合同中注明含增值税转让价格为80万元。经相关评估机构评定．房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4)李某转让商铺应缴纳的个税。

4. 某旅游公司为增值税一般纳税人．2020年旅游服务销售额占全部销售额的比重为70％，企业申请享受进项税额加计抵减政策。2021年1月发生以下业务：(1)取得旅游费收入共计720万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费76．3万元(境外旅游公司在境内未设有经营机构．且没有代理人)，向境内其他单位支付旅游交通费88万元，住宿费22万元，门票费18万元，签证费1．6万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2．3万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普票(以上金额均含税)。
(2)将2020年5月在公司注册地购入的一套门面房对外出租．购入时进项税额已抵扣，本月一次性收取6个月含税租金38万元。
(3)委托装修公司对办公楼进行装修。取得该装修公司开具的专票，注明装修费80万元；支付物业费，取得物业公司开具的专票注明金额3万元。
(4)当月从一小规模纳税人商店购进办公用品一批，取得税务机关代开的专票，注明价款4万元。
(5)本期员工出差，取得住宿费专票，注明金额3万元：取得高铁票，金额合计为8700元。
(6)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额8．5万元(2018年4月30日前购进，按照17％税率抵扣进项税额)，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格15万元。其他资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料．按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该旅游公司取得旅游费收入的销项税额。
(2)计算该旅游公司应代扣代缴的增值税税额。
(3)计算该旅游公司应转出的进项税额。
(4)计算该旅游公司当月准予抵扣的进项税额。
(5)计算该旅游公司当月应缴纳的增值税税额。

5. 某进出口公司2020年5月份从国外进口一批施工设备共20台，每台价格300万元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计500万元。海关于5月15日填发税款缴款书，由于该公司发生暂时经济困难，于6月3日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为40％。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该公司应缴纳的关税。
(2)计算该公司实际应纳关税和滞纳金。
(3)计算该公司应纳进口环节缴纳的税金。

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