税务处理与合规税务处理与合规-复习卷(五)-勒克斯教育网

1. 下列税收争议中，当事人必须经过税务行政复议才能提起税务行政诉讼的是（）。

A因税收保全措施引起的争议

B因征收强制执行引起的争议

C因税务行政处罚引起的争议

D因税款征收问题引起的争议

2. 已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未划销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款（）的罚款。

A1倍至5倍

B50％以上5倍以下

C1倍至3倍

D2000元以上10000元以下

3. 如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件，那么该账户持有人根据美国《海外账户税收遵从法案》会被认定为“不合作账户持有人”，将被扣缴（）的预提所得税，并将面临被关闭账户的风险。

A30％

B20％

C15％

D10％

4. 下列有关印花税的计税依据的说法不正确的是()。

A购销合同以购销金额为依据

B财产租赁合同以租赁金额为依据

C仓储保管合同以保管物价值为依据

D建设安装工程承包合同以承包金额为依据

5. 某进出口公司为增值税一般纳税人，2020年2月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的运输、保险和其他劳务费用共计5万元：另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，境外技术援助费用7万元。设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50％。该公司应缴纳的关税为（）万元。

A254

B232

C185

D124

1. 下列情形中，应当办理开业税务登记的是（）。

A领取营业执照从事生产经营的企业

B企业在外地设立的分支机构

C国家机关

D无固定生产经营场所的流动性农村小商贩

2. 申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，或由行政复议机关调解的情形有（）。

A行政处罚

B核定税额

C行政赔偿

D行政奖励

3. 下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（　　）。

A纳税人丢失的税控设备中已开具并上传的增值税专用发票

B经税务总局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票

C非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票

D经税务总局大数据分析发现纳税人涉嫌虚开的增值税专用发票

4. 下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）。

A购买应税车辆自用的行为

B销售应税车辆的行为

C自产自用应税车辆的行为

D以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

5. 下列关于一般进口货物的完税价格中的佣金表述正确的有（）。

A购货佣金就是买方佣金，是不能计入关税完税价中的

B购货佣金就是买方佣金．能计入关税完税价中的

C所有发生的佣金都不能计算在完税价格中

D购货佣金指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务

1. 某石化企业为增值税一般纳税人，2017年4月发生以下业务：(1)从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。
(2)开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2340万元，同时向购买方收取延期付款利息2．34万元、包装费1．17万元，另外支付运输费用7．02万元。
(3)将开采的原油1 000吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税售价为0．39万元／吨。
(4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。
(其他相关资料：原油的资源税税率为10％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)说明业务(1)中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税，如需要计算缴纳，计算应缴纳的资源税额。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税额。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税额。
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税额。

2. 甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2019年发生的与我国境内相关的部分业务如下:(1)1月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司10%的股权。
(2)3月15日，委托我国境内丙公司，为其一项境外工程项目提供工程监理服务，合同注明价款为人民币80万元。
(3)6月20日，为乙公司的一笔借贷资金提供担保服务，该笔借贷资金乙公司全部借贷资金的20%，取得不含增值税担保费收入20万元(该笔借贷资金来自于非金融机构)。
(4)12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。
(其他相关资料:假设1美元折合人民币7元。甲公司在中国境内无常设机构，不考虑税收协定因素)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断甲公司和乙公司是否构成关联关系并说明理由。
(2)判断丙公司是否需要缴纳增值税并说明理由。
(3)判断乙公司支付的担保费是否需要进行税务备案并说明理由。
(4)计算业务(4)中乙公司应代扣代缴的预提所得税。

3. 某房地产开发企业，取得市区一块土地使用权．金额18000万元．将土地投入建造商品房，发生的建筑公司成本为5500万元，只支付了90％，另外10％留下作为质量保证金，建筑公司以90％开具了发票，其他相关的开发成本3200万元，金融机构借款利息600万元，能按项目分摊且能提供金融机构证明，其中含超过贷款期限的利息100万元，销售了95％，取得收入88250万元，缴纳相关税金700万元(不含增值税和印花税)，其他房地产开发费用扣除比例5％。以上金额不考虑增值税。根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。 (1)计算房地产开发企业可以扣除的土地金额。
(2)计算房地产开发企业可以扣除的开发成本。
(3)计算房地产开发企业可以扣除的开发费用。
(4)计算房地产开发企业可以扣除的税金。
(5)计算房地产开发企业该项目的增值额。
(6)计算房地产开发企业应缴纳的土地增值税。

4. 位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人．主要生产销售小轿车，2020年12月发生以下业务：(1)购进钢材一批，取得专票上注明销售额600万元，增值税税额78万元。取得运输企业开具的专票，注明不含税运费金额12万元：本月生产领用70％的钢材用于生产小轿车：另外30％用于建造厂房。
(2)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得当地税务机关代开的专票注明价款为10万元。
(3)进口小轿车发动机一批，国外买价折合人民币350万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元：入关后运抵企业所在地．国内运输企业承担国内段的运输。支付不含税运费3万元．并取得运输企业开具的专票。
(4)购入一处不动产作为办公楼自用，专票注明的价款为2000万元．增值税税额为180万元。
(5)委托境外某设计公司为其设计小轿车的外观，合同约定含税设计费120万美元，扣缴相应税款并取得完税凭证，剩余款项已支付给该境外设计公司。
(6)销售100辆A型小轿车给特约经销商甲，每辆不含税售价15万元。经销商甲已提取70辆小汽车，其余30辆尚未提货，该企业已经开具了100辆小汽车的专票。
(7)销售50辆A型小轿车给特约经销商乙，每辆不含税售价16万元。经销商乙支付全部款项。
(8)以20辆A型小汽车抵偿拖欠丙供货商的货款。
(9)销售2012年3月购进的一台旧机床，账面原价为40万元，已提取折旧10万元．取得含税销售价款为17．55万元，该机床购进时已抵扣进项税。
(10)企业将自产的一台含税价为180万元的超豪华小汽车．奖励给当年做出突出贡献的员工刘某。其他相关资料：进口发动机的关税税率为20％，本企业小汽车消费税税率均为9％，美元兑人民币汇率为1：6．7．涉及本月需要比对认证的相关票据均通过主管税务机关比对认证。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算业务(3)进口环节应纳的增值税。
(2)计算业务(5)应代扣代缴的增值税。
(3)计算该企业当月准予抵扣的进项税额。
(4)计算该企业当月将超豪华小汽车奖励给员工应纳消费税税额。
(5)计算该企业当月增值税销项税额。
(6)计算该企业当月应纳增值税税额。
(7)计算该企业当月应纳消费税税额。
(8)计算该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

5. 甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权构架示意如下，持股比例均为100％。乙公司于2017年发生了如下业务：
(1)5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。
(2)7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元，咨询费800万元；7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司派遣相关人员来中国提供服务。
(3)12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司。
(其他相关资料：1美元=6．5人民币)
要求：根据上述资料回答下列问题。
(1)计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。
(2)计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税。
(3)计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的企业所得税。
(4)指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些?并说明理由。
(5)判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税?并说明理由。

税务处理与合规税务处理与合规-复习卷(五)

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