税务处理与合规税务处理与合规-冲刺卷(八)-勒克斯教育网

1. 下列关于房产税纳税义务人表述符合税法规定的是（）。

A办公楼抵押的纳税义务人为办公楼抵押权人

B厂房出租免租期间纳税义务人为厂房产权所有人

C厂房融资租赁的纳税义务人为出租人

D商铺出典纳税义务人为商铺产权所有人

2. 2021年3月，李某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，机动车销售统一发票上注明的含税价款221000元；此外汽车销售公司代收保险费8000元，由保险公司开具发票。李某应纳车辆购置税（）元。

A20000

B18694

C19557．52

D19083

3. 下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是（）。

A拖船

B非机动驳船

C养殖渔船

D执照期满24小时内上下的客货船

4. 根据《税收征管法》的规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）。

A1个月

B6个月

C1年

D5年

5. 下列关于纳税人因有特殊困难，需要延期缴纳税款的说法中正确的是（）。

A应在规定期限内提出书面或口头申请

B经县以上税务局局长批准

C延期期限最长不超过6个月

D批准期限内免予加收滞纳金

1. 根据车辆购置税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。

A购置新能源汽车免征车辆购置税

B购置挂车减半征收车辆购置税

C设有固定装置的非运输专用作业车辆，减半征收车辆购置税

D城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

2. 下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（）。

A轻轨

B汽车、挂车

C挖掘机

D有轨电车

3. 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（　　）。

A优质费

B包装物租金

C品牌使用费

D包装物押金

4. 下列转让定价调整方法中，适用于有形资产购销关联交易的有（　　）。

A成本加成法

B可比非受控价格法

C交易净利润法

D再销售价格法

5. 下列个人所得中，应当征收个人所得税的有（）

A企业集资利息

B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C企业债券利息

D国家发行的金融债券利息

1. 某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：(1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元;以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80%。
(2)12日赠送给某医院20桶涂料用于装修，将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元/桶，最高不含税销售价540元/桶。
(3)15日委托某涂料厂乙加工涂料，双方约定由甲公司提供原材料，材料成本80万元，乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元(含代垫辅助材料费用1万元)、增值税1.3万元。乙无同类产品对外销售。
(4)28日收回委托乙厂加工的涂料并于本月售出80%，取得不含税销售额85万元。(其他相关资料:涂料消费税税率4%)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)甲公司应缴纳的消费税。
(2)计算业务(2)甲公司应缴纳的消费税。
(3)计算业务(3)代收代缴的消费税。
(4)说明业务(4)甲公司是否应缴纳消费税。如应缴纳，计算消费税应纳税额。

2. 位于河南省的某水资源开采企业．2020年3月发生如下业务：
(1)直接取用地表水，实际取用水量为40000立方米，对外销售水量为38000立方米，适用税额标准为每立方米0．8元。
(2)利用设施直接从地下取用地下水，实际取用水量为25000立方米，对外销售水量为23000立方米，适用税额标准为每立方米2．1元。
(3)该企业拥有先进的污水处理技术，取用污水处理再生水，实际取用污水量为6000立方米，再生水量为3500立方米，适用税额标准为每立方米0．6元。
(4)与一家火力发电企业签订合同，约定火力发电企业租用该开采企业的相关取水设备从水库取水。
该发电企业从水库取水并对机组冷却后将水直接排入水源，该发电企业实际发电量为78000千瓦时，水力发电取用水税额为每千瓦时0．005元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业直接取用地表水应缴纳的资源税。
(2)计算该企业利用设施直接取用地下水应缴纳的资源税。
(3)计算取用污水处理再生水应缴纳的资源税。
(4)计算火力发电企业应缴纳的资源税。

3. 某物业企业为增值税一般纳税人，2019年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。
2020年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
（1）该物业的保安和保洁人员均为劳务派遣人员，2019年支付给该劳务派遣企业20万元作为劳务派遣人员的劳务费，并计入该物业单位的工资薪金支出。
（2）管理费用含业务招待费18万元，会议费2万元，符合规定的财产保险10万元。
（3）财务费用5万元全部为银行手续费支出，且出具银行汇兑凭证，无发票。
（4）计入成本、费用的实发工资220万元。拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费2万元。
（5）固定资产台账注明固定资产原值100万元，企业计提2019年折旧额为2．5万元，税法满足一次性扣除的条件，企业选择一次性扣除。
（6）其他业务成本中企业为员工缴纳人身商业保险5万元，企业内营业机构之间支付租金7万元。
（7）营业外支出中税务机关罚款1万元，并取得合法票据。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
（1）根据问题（1）说明账务处理错误之处并说明应该如何处理。
（2）计算该企业2019年度的会计利润总额。
（3）计算管理费用应调整的应纳税所得额。
（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（5）计算三项经费应调整的应纳税所得额。
（6）根据固定资产折旧测算结果计算应调整的应纳税所得额。
（7）计算其他业务成本应调整的应纳税所得额。
（8）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（9）计算该企业2019年度的应纳税所得额。
（10）计算该企业2019年度的应缴纳的企业所得税税额。

4. 某矿山企业为增值税一般纳税人，2020年10月发生业务如下：(1)开采铝土矿和锌矿，销售自采的铝土矿原矿15万吨，含税单价为150元／吨，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。用自采的锌矿加工成锌矿选矿对外销售10万吨，不含税单价为16500元／吨。
(2)开采铜矿，销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0．08万元／吨。销售自采铜矿原矿加工的铜矿选矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。
(3)开采钨矿原矿15万吨，将其中的10万吨钨矿原矿加工为钨矿选矿5万吨，对外销售钨矿选矿3万吨，取得不含税销售额42万元；用于对外投资钨矿选矿2万吨。
(4)开采锡矿原矿300吨，本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；将85吨锡矿原矿移送加工锡矿选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。将10吨锡矿原矿对外投资，剩余锡矿原矿留存待售。(其他相关资料：铝土矿原矿资源税税率为6％，锌矿选矿资源税税率5％；铜矿原矿资源税税率5％，铜矿选矿资源税税率为3％；钨矿资源税税率为6．5％；锡矿原矿资源税税率为6．5％，锡矿选矿资源税税率为3％)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税。

5. 中国公民张先生是某民营非上市公司的员工，同时是一位作家。2019年取得的实物或现金收入如下：
(1)李某每月工资为18000元；每月缴纳“三险一金”共计3500元；李某每月均购买具有“税优识别码”的商业健康险，月支出200元。

(2)3月将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。

(3)5月受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。

(4)8月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利金额5320．56元。

要求：根据上述资料，假设无其他收入及扣除项目，按序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。

(2)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算讲课费收入应预扣预缴的个人所得税。

(4)计算销售股票净盈利应缴纳的个人所得税。

(5)计算张先生2019年综合所得的应纳税所得额。

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