税务处理与合规税务处理与合规-冲刺卷(七)-勒克斯教育网

1. 下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A转让土地承包经营权

B购买房产用于翻建新房

C以自有房产作股投入本人独资经营的企业

D法定继承人继承房屋

2. 下列应税项目中，不按“经营所得”计算缴纳个人所得税的是（）。

A个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B个人对企业、事业单位承包经营、承租经营取得的所得

C独立董事的董事费收入

D从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

3. 2021年1月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2021年2月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0．3‰，则甲企业2021年2月针对该合同应补缴印花税（）元。

A0

B60

C150

D240

4. 林某拥有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元(不含增值税，下同)。黄某拥有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋互换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3％，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。

A4．8

B2．88

C2．16

D0．72

5. 下列关于企业重组的所得税处理的陈述正确的是（）。

A在特殊性税务处理下．收购企业取得被收购企业股权的计税基础．以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定

B企业发生债权转股权的．应当分解为债务清偿和股权投资两项业务．适用一般性税务处理的，确认有关债务清偿所得或损失

C适用一般性税务处理时．企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

D重组交易中，适用特殊性税务处理时．双方均不计算所得或损失

1. 下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A在港口码头服务中港口设施经营人收取的港口设施保安费

B纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入

C纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人

D供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节

2. 下列对纳税人丢失增值税专用发票（以下简称“发票”）的处理包括（　）。

A同时丢失发票联和抵扣联的，凭加盖发票专用章的记账联复印件作为抵扣凭证、退税凭证或者记账凭证

B同时丢失发票联和抵扣联的，相应金额的增值税进项税额不得抵扣

C丢失已开具发票的抵扣联的，凭发票联复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证或者退税凭证

D丢失已开具发票的发票联的，凭记账联复印件作为记账凭证

3. 下列生物资产计提的累计折旧，准予在企业所得税前扣除的有（）。

A经济林

B用材林

C防风固沙林

D薪炭林

4. 下列关于关税税率的表述中，正确的有（　）。

A适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

B滑准税的特点是可保持实行滑准税商品的国内市场价格的相对稳定

C适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率

D进出口货物，应当依照税则规定的归类原则归入合适的税号，并按照适用的税率征税

5. 下列选项中，需要缴纳增值税的有（　）。

A供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费

B纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务

C纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物

D燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

1. 位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人．主要生产销售小轿车，2020年12月发生以下业务：(1)购进钢材一批，取得专票上注明销售额600万元，增值税税额78万元。取得运输企业开具的专票，注明不含税运费金额12万元：本月生产领用70％的钢材用于生产小轿车：另外30％用于建造厂房。
(2)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得当地税务机关代开的专票注明价款为10万元。
(3)进口小轿车发动机一批，国外买价折合人民币350万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元：入关后运抵企业所在地．国内运输企业承担国内段的运输。支付不含税运费3万元．并取得运输企业开具的专票。
(4)购入一处不动产作为办公楼自用，专票注明的价款为2000万元．增值税税额为180万元。
(5)委托境外某设计公司为其设计小轿车的外观，合同约定含税设计费120万美元，扣缴相应税款并取得完税凭证，剩余款项已支付给该境外设计公司。
(6)销售100辆A型小轿车给特约经销商甲，每辆不含税售价15万元。经销商甲已提取70辆小汽车，其余30辆尚未提货，该企业已经开具了100辆小汽车的专票。
(7)销售50辆A型小轿车给特约经销商乙，每辆不含税售价16万元。经销商乙支付全部款项。
(8)以20辆A型小汽车抵偿拖欠丙供货商的货款。
(9)销售2012年3月购进的一台旧机床，账面原价为40万元，已提取折旧10万元．取得含税销售价款为17．55万元，该机床购进时已抵扣进项税。
(10)企业将自产的一台含税价为180万元的超豪华小汽车．奖励给当年做出突出贡献的员工刘某。其他相关资料：进口发动机的关税税率为20％，本企业小汽车消费税税率均为9％，美元兑人民币汇率为1：6．7．涉及本月需要比对认证的相关票据均通过主管税务机关比对认证。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算业务(3)进口环节应纳的增值税。
(2)计算业务(5)应代扣代缴的增值税。
(3)计算该企业当月准予抵扣的进项税额。
(4)计算该企业当月将超豪华小汽车奖励给员工应纳消费税税额。
(5)计算该企业当月增值税销项税额。
(6)计算该企业当月应纳增值税税额。
(7)计算该企业当月应纳消费税税额。
(8)计算该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

2. 张某为我国居民纳税人，2019年发生以下经济行为： (1)12月取得境外某企业支付的专利权使用费15万元，该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证，已知该国与我国之间已经签订税收协定。
(2)以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元，转让过程中缴纳税费0．6万元。
(3)12月拍卖自己的文学作品手稿原件，取得收入8000元。(其他相关资料：假设除上述收入外，张某2019年无其他收入；张某综合所得的年度扣除金额为80000元。) 要求：
(1)判断张某取得的专利权使用费境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。
(2)计算张某自行申报时，在我国应缴纳的个人所得税(不考虑预交个税)。
(3)判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。
(4)说明张某取得的拍卖收入缴纳个人所得税时适用的所得项目和税率。
(5)计算张某取得的拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。

3. 某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务： (1)开采轻稀土原矿及共生铜矿石，开采总量1000吨，其中轻稀土原矿550吨，本月对外销售轻稀土原矿200吨，每吨不含税价格0．5万元。
(2)将开采的部分轻稀土原矿连续加工为选矿，本月对外销售轻稀土选矿100吨，每吨不含税价格1．5万元，向购买方一并收取从坑口到指定运达地运杂费1万元(与销售额分别核算并取得合法有效凭证)。
(3)销售当月铜矿石原矿，取得不含税销售收入500万元，销售铜矿石选矿取得不含税销售收入1200万元。
(4)以部分轻稀土原矿平均价70．20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。已知：按照市场法计算资源税，轻稀土矿原矿与选矿换算比为2，轻稀土选矿资源税税率为11．5％；铜原矿选矿换算比为1．2．铜矿选矿资源税税率为5％。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税。
(5)计算该企业本月增值税销项税额。

4. 甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年6月经营状况如下： (1)采取分期收款方式销售实木地板一批，合同约定不含税销售额共计100万元。本月按合同约定已收取60％货款，其余货款下月15日收取。

(2)委托乙厂加工素板一批，甲厂提供的原材料成本为20万元。当月乙厂将加工完毕的素板交付甲厂，开具增值税专用发票注明加工费4万元。

(3)将自产的一批实木地板移送非独立核算门市部销售，生产成本为40万元，成本利润率为5％，门市部对外销售取得不含税销售额60万元。

(4)将自产的一批实木地板用于抵偿所欠丙公司债务，已知同类实木地板的平均不含税售价为30万元，最高不含税售价为35万元。

(其他相关资料：实木地板的消费税税率为5％)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)6月应缴纳的消费税。

(2)计算业务(2)中乙厂应代收代缴的消费税。

(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。

(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。

5. 某外国籍个人甲先生(非高管)在中国境内无住所，2020年7月8日受境外公司委派至境内乙公司任职，直至2020年9月21日离境。在此期间取得的收入情况如下：【情况1】离境的当月取得中国境内乙公司支付的工资折合人民币48000元，另每月从乙公司取得实报实销住房补贴5500元、以现金形式取得伙食补贴2000元。当月境外派遣公司支付的工资折合人民币38000元。
【情况2】8月因许可其拥有的特许权在境外使用而取得由境外公司支付的特许权使用费80000元。
【情况3】8月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5500元，转租收取月租金7500元。
【情况4】在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。
【情况5】为境内某企业提供咨询服务取得咨询费40000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理?请简要说明理由。
(2)甲先生8月取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税?请简要说明理由。
(3)计算甲先生离境的当月工资薪金所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算甲先生8月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
(5)分别计算甲先生取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。
(6)计算甲先生取得咨询费收入应缴纳的个人所得税。

税务处理与合规税务处理与合规-冲刺卷(七)

试卷预览