税务处理与合规税务处理与合规-复习卷(一)-勒克斯教育网

1. 税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。

A责令纳税人15日内缴纳税款

B查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C责成纳税人提供纳税担保

D书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

2. 2019年4月1日增值税税率调整后，下列货物、劳务和服务适用13％税率的是（）。

A纳税人现场制作糕点并直接销售给消费者

B有形动产租赁服务

C农机

D报纸

3. 下列关于环境保护税的说法正确的是（）。

A声源一个月内超标不足15天的．免征环保税

B应税大气污染物的计税依据按照污染物排放量确定

C进行虚假纳税申报的纳税人以水污染物的产生量作为污染物的排放量

D规模化养殖排放应税污染物免征环境保护税

4. 某船运公司2020年度拥有旧机动船20艘．每艘净吨位750吨．非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨：当年8月新购置机动船6艘．每艘净吨位1500吨．当月取得购买机动船的发票。该公司2020年度应缴纳的车船税为（）元。(已知机动船舶，具体适用税额为：净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。)

A61000

B76000

C75450

D77000

5. 张某2020年6月初购买一幢120平方米的商品房，支付价款130万元，并以20万元购买单独计价的储藏室，双方约定均采用分期付款方式，分20年支付，假定2020年支付4万元，根据省政府规定，商品房的契税税率为4％，储藏室的契税税率为3％，张某2020年应缴纳的契税为（）万元。(上述金额均不含增值税)

A4．5

B6

C5．5

D5．8

1. 纳税人发生欠税在前时，下列关于税款征收的处理中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》规定的有（）。

A税收优先于罚款

B税收优先于留置权

C税收优先于抵押权

D税收优先于没收非法所得

2. 下列关于关税税收优惠的说法，正确的有（　）。

A所有的减免税都是由国务院决定的

B外国政府、国际组织无偿赠送的物资属于法定免税的货物

C在海关放行前遭受损坏的货物，可根据海关认定的损失程度减征关税

D慈善捐赠物资属于法定免税的货物

3. 下列行为中，增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法计征增值税的有（）。

A人力资源管理公司提供人力资源外包服务

B电力公司销售向自然人购买的光伏电力

C再生资源回收公司销售其回收的再生资源

D药品生产企业销售罕见病药品

4. 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。

A纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

5. 根据我国分税制财政管理体制的规定，以下列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（）。

A环境保护税

B个人所得税

C资源税

D城市维护建设税

1. 张某之子小学在读，2020年3月生育一女，张某2020年收入和部分支出如下:(1)每月工资9000元，含符合国家标准“三险一金"2000元。
(2)3月购买符合个人所得税税前扣除规定的商业健康保险，保费每年4000元，并于当月向公司提交保险凭证。
(3)4月通过出版社出版一部图书，税前稿费15000元。
其他相关资料:相关专项附加扣除均由张某百分之百扣除，张某已向公司提交专项附加扣除资料。
要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)判断张某能否因2020年3月女儿出生，享受当年度子女教育专项附加扣除?并简要说明理由。
(2)张某每年缴纳的4000元商业健康保险保费能否全额扣除，并简要说明理由。
(3)计算出版社在支付稿酬时应代扣代缴个人所得税。

2. 位于北京市区的某制造企业甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：(1)从M国进口一台机器设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目。买价折合人民币28万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币5.8万元，保险费无法确定。入关后委托国内甲公司运至企业所在地，同时取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1万元，税额0.09万元。
(2)为了拓宽销路，扩大市场，甲企业采用出售A产品赠送B产品的方式进行销售。本月销售A产品100套，单套不含税售价为1万元，同期B产品的不含税销售价格为0.1万元。
(3)甲企业将闲置资金用于购买股票获取投资收益。本月购入股票不含税价为100万元，月末将购入的股票全部卖出，不含税售价为150万元。
(4)由于经营战略方向的变化，甲企业拟将位于北京的生产线迁移至上海，将北京空闲的厂房用于出租。该厂房于营改增之前取得，并且甲企业采用简易计税的方法。甲企业与乙企业签订3年期租赁合同，月含税租金为10.5万元，乙企业一次性并且当月预付一年的租金。
(5)月初从丙企业处购买生产所需原材料。购入原材料不含税价款10万元，税款1.3万元，并且于当月已经完成抵扣。当月由于管理不善，1万元的原材料被火灾焚毁。
(6)购进一辆小汽车自用，取得的增值税专用发票上注明车辆金额为29万元，在同一张发票上注明的小汽车改装费1万元，税款3.9万元。
(其他相关资料，进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。
(2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
(3)计算业务(2)应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)应缴纳的增值税。
(5)计算业务(5)不得抵扣的进项税额。
(6)计算当月应抵扣的税额合计。
(7)计算当月增值税销项税额。
(8)计算当月增值税的应纳税额。

3. 某商贸企业因资金链断裂，于2019年6月将其位于市区的一座商场转让，取得不含增值税销售收入30000万元。
2013年建造该商场时，为取得土地使用权支付金额4000万元(不能提供有效凭据)，开发成本5000万元。
转让时经评估确定该商场的重置成本价为20000万元，成新度折扣率为70％，允许扣除的有关税金及附加1200万元。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算土地增值税时该商场的评估价格。
(2)计算土地增值税时是否能扣除取得土地使用权所支付的金额4000万元，并说明理由。
(3)计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计数。
(4)计算转让商场时应缴纳的土地增值税。

4. 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产销售小汽车(消费税税率为5％)，每辆不含税销售价格统一为10万元，2020年1月发生如下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的销售协议，协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5％给予经销商商业折扣，当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款(已扣除商业折扣金额)，考虑到与其长期业务关系，该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票，折扣未在发票上体现；
(2)赠送给某协作单位小汽车3辆，并开具了增值税专用发票；
(3)用本企业一辆小汽车与空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善生产和办公条件，空调生产厂家换入小汽车后用于本厂生产经营，考虑双方是等价交换货物，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
(4)将本企业售后服务部使用6年的2辆小汽车(每辆购入时原入账价值为15万元)以每辆定价6．24万元(含增值税)销售给某企业，未放弃相关的减税优惠；
(5)提供汽车修理劳务取得价税合计金额5．650万元：
(6)支付购货运输费，取得增值税专用发票，注明运费3万元；
(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元人民币，关税税率为10％，取得海关开具的增值税专用缴款书，本月为生产小汽车领用了其中的50％。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
(1)该企业业务(1)的增值税计税销售额；
(2)该企业业务(4)应缴纳的增值税；
(3)该企业进口环节应缴纳的关税；
(4)该企业进口环节应缴纳的增值税；
(5)该企业当月应向税务机关缴纳的增值税；
(6)该企业当月应向税务机关缴纳的消费税。

5. 位于市区的某矿山联合企业为增值税一般纳税人。2020年7月发生如下业务： (1)开采原油30万吨，当月销售25万吨，每吨不含税售价5000元，加热用2万吨，并将3万吨原油赠送给协作单位。
(2)开采原煤400吨，部分原煤直接销售，取得不含税销售额240万元。
(3)将一部分原煤移送加工生产洗选煤39吨，全部售出，取得不含税销售额30万元。
(4)将洗选过程中产生的煤渣，加工蜂窝煤5吨(居民用煤炭制品)，当月全部售出，取得不含税销售额0．4万元。
(5)本月进项税额为12000万元。(其他资料：原油的资源税税率为6％，洗选煤折算率为75％，煤炭资源税税率为5％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算当月销售原油应缴纳的资源税。
(2)计算当月销售原煤应缴纳的资源税。
(3)计算当月销售洗选煤应缴纳的资源税。
(4)计算当月应缴纳的增值税。

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