税务处理与合规税务处理与合规-冲刺卷(十)-勒克斯教育网

1. 下列按照实际取水量征收资源税的是（）。

A水力发电

B火力发电

C家庭生活取用水

D超过规定限额的农业生产取用水

2. 某企业2020年按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元，期限为一年，发生借款利息408万元，已知关联方对该企业的权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

A408

B360

C180

D90

3. 某企业地处市区，2021年1月被税务机关查补增值税38000元、消费税24000元、企业所得税9000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计（）元。

A7680

B7440

C8520

D13680

4. 我国税法对纳税义务人的认定，采用的是（）。

A属人主义原则

B属地主义原则

C折中原则

D属地兼属人原则

5. 下列关于个税的说法正确的是（）。

A无论居民纳税人还是非居民纳税人都涉及综合征收

B居民纳税人综合所得的预缴税额大于应纳税额的，如果不申请退税，可以不办理汇算清缴

C稿酬所得按照7级超额累进预扣率预扣预缴税款

D纳税人应该在每年的1月1日至5月31日对综合所得进行汇算清缴

1. 税务机关可以采取的税收保全措施包括（）。

A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B扣押、査封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

2. 应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（　　）。

A避难并不上下客货的

B防疫隔离不上下客货的

C补充供给不上下旅客的

D武装警察部队征用的

3. 下列关于非居民在中国境内取得所得的税收征收管理说法正确的有（）。

A非居民企业预提所得税税率为25％

B扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记

C股息、红利等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得额

D转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

4. 房地产企业土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本有（）

A开发间接费用

B前期工程费

C建造安装工程费

D公共设施费用

5. 对下列事项进行行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有（）。

A行政赔偿

B行政奖励

C行政处罚

D核定税额

1. 2020年1月15日，地处某市的某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的A项目进行清算。该项目可售建筑面积34000平方米。该项目2016年4月全部通过工程质量验收。2016年5月该公司开始销售A项目，截至清算前，可售建筑面积中已出售27000平方米，取得含税销售收入90000万元。该公司对A项目选择简易计税方法。经审核，A项目取得土地使用权所支付的金额合计16480万元；房地产开发成本30000万元；管理费用8000万元，销售费用9000万元，财务费用7000万元(其中利息支出5600万元，无法提供金融机构证明)。(其他相关资料：A项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。A项目清算前已预缴土地增值税2000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳，地方教育附加可以在计算土地增值税时扣除，不考虑印花税)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算A项目的清算比例。
(2)计算A项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额。
(3)计算A项目销售时应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
(4)计算A项目清算时允许扣除项目金额。
(5)计算A项目清算后应补缴土地增值税。

2. 某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2019年6月1日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占用320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2020年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4500万元、拆迁补偿费600万元、市政建设配套费400万元。(其他相关资料：当地耕地占用税税额为15元／平方米、城镇土地使用税年税额为8元／平方米、契税税率为4％；产权转移书据印花税税率为0．5‰)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算航空公司应缴纳的耕地占用税。
(2)计算航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳的契税。
(3)计算航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳的印花税。

3. 某生产企业。职工人数为30人，企业的资产总额为300万元，上年度亏损22万元，其他年度均盈利。2020年企业有关生产、经营资料如下：(1)取得产品销售收入1230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。
(2)发生产品销售成本1100万元；税金及附加5．6万元。
(3)发生销售费用38万元，全部为广告费。
(4)发生财务费用40万元，
其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年．支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。
(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33．52万元。
其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29．52万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算2020年企业所得税前准予扣除的销售费用。
(2)计算2020年企业所得税前准予扣除的财务费用。
(3)计算2020年企业所得税前准予扣除的管理费用。
(4)计算2020年企业所得税前准予扣除的营业外支出。
(5)计算2020年应纳税所得额。
(6)计算2020年度企业应纳所得税。

4. 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造．2019年发生以下业务：(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元，签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材：签订销售合同一份，销售金额15000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
(5)公司2019年9月新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
(6)公司2019年6月启用其他账簿10本。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)该公司业务(1)应缴纳的印花税。
(2)该公司业务(2)应缴纳的印花税。
(3)该公司业务(3)应缴纳的印花税。
(4)该公司业务(4)应缴纳的印花税。
(5)该公司业务(5)应缴纳的印花税。
(6)该公司业务(6)应缴纳的印花税。

5. 某化妆品生产企业为一般纳税人，2020年12月发生如下业务： (1)本月销售成套化妆品300套，每套不含税价格为98元，另将10套无偿赠送给客户。
(2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精，委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工高档香水110瓶，取得甲加工厂开具的增值税专用发票，发票上注明加工费6800元，甲加工厂代收代缴了消费税。本月收回后，销售100瓶，每瓶不含税价格为400元，10瓶作为样品赠送给了顾客。
(3)购进高档化妆品生产材料，增值税专用发票上注明的金额为1．8万元，另支付运费0．2万元，取得了增值税专用发票：
(4)本月特别生产了25支高档眉笔，赠送经常与企业有往来关系的客户，特制眉笔的成本为每支56元。(其他相关资料：假定本月取得的相关票据符合税法的规定并在本月认证抵扣。以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15％，消费税成本利润率为5％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算12月化妆品企业应纳的增值税。
(2)计算甲加工厂代收代缴的消费税。
(3)计算化妆品生产企业12月应自行缴纳的消费税。

税务处理与合规税务处理与合规-冲刺卷(十)

试卷预览