税务处理与合规税务处理与合规-冲刺卷(五)-勒克斯教育网

1. 个人转让本人作品著作权的使用权取得的所得适用的个人所得税应税项目是（）。

A劳务报酬所得

B稿酬所得

C经营所得

D特许权使用费所得

2. 甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。

A1.17

B0.28

C0.37

D0.42

3. 下列不属于税务行政诉讼原则的是（）。

A人民法院特定主管原则

B合法性审查原则

C适用调解原则

D起诉不停止执行原则

4. 2020年10月某公司进口一批高档化妆品，成交价格为30万元人民币，关税税率40％，进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费为1万元。该公司进口业务应纳的关税为（）万元。

A1

B30

C12.4

D12

5. 下列各项中，免征耕地占用税的是（）。

A飞机场占用耕地修建跑道

B农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住房

C社会福利机构占用的耕地

D学校附设的小卖部占用的耕地

1. 税务行政诉讼的管辖分为（）。

A级别管辖

B批准管辖

C地域管辖

D裁定管辖

2. 下列税种中，属于地方政府固定收入的有（）。

A资源税

B增值税

C耕地占用税

D契税

3. 注销税务登记的适用范围包括（）。

A企业资不抵债而破产

B企业由于合并而被撤销

C经营地址迁移但不改变原主管税务机关

D经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关

4. 下列关于进口货物的说法，正确的是

A进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款

B进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

C在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金

D一般贸易下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价为基础的到岸价格作为完税价格

5. 下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有（）。

A拥有土地使用权的单位和个人

B土地的实际使用人

C土地的代管人

D共有土地使用权的各方

1. 某县房地产开发公司发生如下业务：
(1)2018年1月通过竞拍取得县城一处占地面积为20000平方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元并按规定缴纳契税，支付的土地出让金已取得省级财政部门监制的财政票据。
(2)自2018年2月开始在取得的该土地上建造写字楼，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元；建造写字楼支付工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工；其次根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5％的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票。
(3)与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊。
(4)当年12月销售写字楼的70％并签订了销售合同，取得含增值税销售收入合计9800万元；2019年2月底将写字楼剩余的30％对外出租。
(其他相关资料：计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金为66．82万元，当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4％，契税税率为3％，该房地产开发公司适用一般计税方法计算增值税)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)简要说明主管税务机关要求房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由；
(2)计算进行土地增值税清算时可扣除的取得土地使用权支付的金额；
(3)计算进行土地增值税清算时可扣除的开发成本；
(4)计算进行土地增值税清算时可扣除的开发费用；
(5)计算上述业务应缴纳的土地增值税。

2. 某制药公司(高新技术企业)2021年3月聘请会计师事务所帮其办理2020年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2020年的业务资料如下：该公司2020年主营业务收入5500万元，其他业务收入900万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本800万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益320万元。当年发生的部分具体业务如下：(1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出80万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为公司的高管人员支付商业保险费10万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(3)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(4)转让一笔国债取得收入105．75万元，该笔国债系2019年从发行者处以100万元购进，期限为3年，固定年利率3．65％，该公司持有国债的天数为375天。
(5)9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故全额记入了投资收益。
(6)撤回对某境内非上市居民企业的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
(7)4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52．8万元(该公司确定折旧年限4年，残值率5％)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。(公司不采用一次性税前扣除的方法)。
(8)对外捐赠货币资金160万元(通过县级政府向希望小学捐赠140万元，直接向某学校捐赠20万元)。
(9)该公司2020年已实际预缴企业所得税90万元。(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
(7)计算该公司公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
(8)计算该公司2020年应纳税所得额。
(9)计算该公司2020年应补缴的企业所得税。

3. 某科技型中小企业，2020年会计资料反映情况如下： (1)销售货物收入5000万元，销售货物成本4000万元。
(2)增值税800万元，税金及附加60万元。
(3)房屋出租取得不含税收入70万元。
(4)销售费用180万元(其中广告费120万元)。
(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元)。
(6)财务费用14万元。
(7)购买企业债券收到利息5万元，从外地联营企业分回利润8．5万元(联营企业适用25％税率)。
(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部罚款1万元，直接向受灾地区汇款10万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算该企业所得税收入总额。
(2)计算企业所得税前准许扣除的销售费用。
(3)计算企业所得税前准许扣除的管理费用(不包含研发费用加计扣除额)。
(4)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出。
(5)计算该企业调整后的应纳税所得额。
(6)计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。

4. 甲酒厂位于A市，为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒。2021年2月该厂的生产销售情况如下： (1)外购高度白酒55吨，取得的专票上注明的单价为每吨20000元：外购生产白酒的各种辅料，取得的专票上注明的价款共计10000元。
(2)用外购的40吨高度白酒及辅料生产A型粮食白酒50吨．由非独立核算的门市部对外销售，本月销售了30吨，每吨不含税售价42000元。
(3)将外购的15吨高度白酒委托位于县城的乙酒厂生产B型白酒20吨．乙酒厂共计收取80000元的不含增值税加工费．收回后以每吨不含增值税价格35000元售出。
(4)销售啤酒230吨，每吨的含税售价为2980元，另外每吨收取包装物押金550元。
(5)将自产的10吨C型白酒用于春节职工福利，生产成本共为12000元，无同类白酒的销售价格。其他相关资料：白酒的消费税税率为20％加0．5元／斤，成本利润率为10％。要求：根据上述资料．按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算销售A型白酒应缴纳的消费税。
(2)计算乙酒厂应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
(3)计算用于职工福利的白酒应缴纳的消费税。
(4)计算甲酒厂当月应缴纳的消费税(不含委托加工部分代收代缴的消费税)。

5. 商贸公司为增值税一般纳税人，2021年2月购进一栋新建10层的办公楼，房产原值为8500万元，每层房产原值占比10%，当月交付并取得增值税专用发票。2022年1月1日起办公楼用途安排如下：（1）第1～2层，无偿交由全资子公司使用，约定使用3年。（2）第3～4层，出租给某咨询公司，每月含增值税租金21.8万元，租期1年，前4个月为免租期。1月5日按照约定一次性收取当年含增值税租金174.4万元。（3）第5层，商贸公司用于开办职工食堂，仅供商贸公司员工使用，第6～10层商贸公司办公使用。（其他相关资料：当地计算房产税计税余值的减除比例为30%）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）判断业务（1）是否需要缴纳房产税，如需要，计算其2022年度应缴纳的房产税，如不需要，请说明理由；（2）回答业务（2）房产税的纳税人，并计算其2022年度应缴纳的房产税；（3）回答业务（3）房产税的纳税人，并计算其2022年度应缴纳的房产税；（4）回答商贸公司收取租金的增值税纳税义务发生时间及其依据；（5）判断用于职工食堂的房产，其增值税进项税额能否抵扣？并说明理由。

税务处理与合规税务处理与合规-冲刺卷(五)

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